Что меняется при работе с самозанятыми в 2024 году

С 1 марта 2024 года субъекты РФ получили право формировать межведомственные комиссии, которые будут заниматься борьбой с нелегальной занятостью, в том числе проводить проверки самозанятых.

Наличие у бизнеса договоров с самозанятыми (СМЗ) может стать основанием для вызова организации/ИП на межведомственную зарплатную комиссию.

Такой риск грозит, если компания за 12 месяцев сотрудничала более чем с 10 лицами на СМЗ и при этом:

• среднемесячный доход каждого составил более 20 000 руб., 
• средняя длительность сотрудничества с каждым — свыше трех месяцев.

Заключение с самозанятыми коротких контрактов либо более длительных, но на небольшие суммы, не повлечет проверки.

Согласно новому закону о занятости населения межведомственные комиссии будут формироваться из представителей разных госорганов и учреждений:

• Роструда;
• налоговой;
• СФР;
• МВД;
• местной администрации;
• прокуратуры;
• профсоюзов;
• объединений работодателей.

Проверки комиссий коснутся юрлиц/ИП, которые оформляют фактические трудовые отношения не по ТК, а через соглашения гражданско‑правового характера, включая работу с самозанятыми. Либо оформляют людей на работу официально, но выплачивают низкую зарплату, чтобы сократить затраты на налоги и взносы.

В качестве повода для проверок будут использоваться сведения от ФНС, передаваемые в формате межведомственного взаимодействия.

Подробные правила формирования и работы комиссий разработает Правительство РФ.

Организации и ИП с большим числом внештатных сотрудников со статусом СМЗ могут получить вызов на комиссию первыми. Критерии смотрите в таблице — они должны присутствовать в совокупности.

В судебном порядке договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой. В зоне риска окажутся также договоры ГПХ с предпринимателями на упрощенке, если проверка докажет, что они были заключены взамен трудовых для ухода от налогов.

Последствия для нарушителей:

• Доначисление зарплатных налогов, штрафов и пеней за неуплату. Минимальная сумма НДФЛ и взносов составит 285 120 руб., если провести расчет по 11 контрагентам с выплатами в 20 000 руб. в течение трех мес. (без учета льгот для субъектов МСП). Однако доначисленную сумму НДФЛ уменьшат на сумму налога, который перечислил самозанятый самостоятельно.
• Исполнение обязанностей по трудовому договору. Например, перечислить отпускные за истекшие периоды.
• Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: 50 000–100 000 руб. для организации и 5 000–10 000 руб. для ИП.
• Внесение в черный список работодателей. Такой реестр будет вести Роструд с 2025 года.

Чтобы избежать рисков при работе с самозанятыми, ориентируйтесь на несколько правил:

1. Прописывать в договоре формулировки из Гражданского кодекса. Не используйте терминологию Трудового кодекса, например, «график работы», «должность».
2. Устанавливать в договоре не период выполнения работ/услуг, а определенный конечный срок, к которому они должны быть закончены. Желательно, чтобы этот срок не совпадал с днем выплаты зарплаты в организации.
3. Оформлять договоры с самозанятыми не по основной деятельности компании, а по другим направлениям.
4. Более безопасно будет сотрудничать с лицом, которое уже работает с другими компаниями, и ваша организация не станет его единственным контрагентом. Также подозрение вызовет ситуация, когда лицо оформило статус СМЗ непосредственно перед заключением договора с компанией.
5. Выполнять требования закона о самозанятых от 27.11.2018 № 422‑ФЗ. Они включают, например, обязательное выставление самозанятым чека в приложении «Мой налог».

В СБИС есть весь необходимый функционал для правильной работы с самозанятыми. Программа поможет проверить статус лица и предложит корректную форму договора, чтобы у проверяющих органов не возникло вопросов.

Уточните данные по текущим контрагентам со статусом СМЗ. Они должны подпадать под указанные в таблице значения:

Проанализировать показатели нужно по каждому году в разрезе трех последних лет, поскольку этот период могут проверить налоговики.

Если компания за эти периоды превысила все три критерия и подпадает под проверку:

• подготовьте объяснения о том, почему привлекли самозанятого к выполнению задачи;
• в дальнейшем исключите превышение указанных лимитов.

Главное, чтобы отношения с самозанятыми по факту не были трудовыми.

По лицам, оформленным по ТК РФ, необходимо проверить, что:

• выплаты соответствуют МРОТ (общефедеральный уровень равен 19 242 руб., региональный может быть выше);
• не допускается отклонений зарплат от среднеотраслевых значений более чем на 35%.

Ведите кадровый учет и расчет зарплат с помощью СБИС и экономьте время на изучение изменений законодательства. Программа автоматически внедрит новые правила, лимиты и бланки. Мы поможем приобрести сервисы СБИС на выгодных условиях и ответим на все вопросы. Звоните: +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку ниже.