КУДиР на УСН: что изменилось в 2024 году и как заполнять

В бланк книги учета доходов и расходов (КУДиР) внесены значительные поправки. Они начали действовать с 1 января 2024 (приказ ФНС от 07 ноября 2023 года № ЕА‑7‑3/816@).

В 2023 году полномочия определять бланк и правила заполнения КУДиР перешли от Министерства финансов к налоговой.

Поправки в форму документа вызваны тем, что изменился порядок снижения налога на упрощенке на личные взносы ИП. Так, для объекта «доходы» предоставили право зачесть неоплаченные личные взносы.

В титульном листе больше не нужно отражать единицу измерения и адрес фирмы/предпринимателя.

Исключен раздел IV, касающийся сумм для сокращения налога. Сама возможность уменьшать налоговый платеж остается. В составе вычета плательщики вправе учитывать страховые взносы за персонал, взносы ИП за себя и больничные.

В связи с этим рекомендуется фиксировать в свободной форме уплаченные взносы и больничные по аналогии с ранее действовавшим разделом IV.

КУДиР является основным налоговым регистром при работе на упрощенке. Книга необходима для корректного расчета единого налога по УСН и формирования деклараций. Документ обязаны заполнять организации и предприниматели на этой системе налогообложения.

При этом бизнес вправе самостоятельно выбрать бумажный или электронный формат документа. В конце каждого квартала электронную КУДиР необходимо распечатать, а в конце года — пронумеровать и прошнуровать. Срок хранения составляет пять лет (11 лет, если есть убытки).

Заполнение КУДиР происходит исходя из первичной документации по хронологии, валюта — рубль. Все суммы следует округлять до целых: суммы более 50 коп. округляются до 1 руб., меньшие суммы отбрасываются.

Состав заполняемых разделов отражен в таблице:

Фирмам и предпринимателям грозят штрафы за:

• отсутствие книги учета — 10 000 руб.;
• не заполнение книги несколько предшествующих лет — 30 000 руб.;
• занижение налога по УСН по причине отсутствия КУДиР — 20 % суммы невнесенного налога, но не менее 40 000 руб.

Разобраться во всех важных налоговых изменениях и задать вопросы специалистам можно на вебинаре 26.01.2024. Регистрируйтесь по ссылке.

Переходите на СБИС и формируйте КУДиР быстро и без ошибок. Программа заполняет книгу в автоматическом режиме по данным учета. Также доступна автопроверка, которая гарантированно обнаружит все возможные неточности. Узнайте больше о возможностях СБИС по телефонам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95. Или оставьте заявку на обратный звонок. Ответим на все вопросы.