Что изменится в налогах: полный гид по реформе–2026

Со следующего года для работы на УСН бизнесу нужно соблюдать условия:

• сумма доходов за год — до 490,5 млн руб.;
• численность наемных работников — не больше 130 человек;
• стоимость основных средств (ОС) — 218 млн руб.

В случае превышения этих лимитов компания или ИП утратит право на УСН с первого числа месяца, в котором произошло превышение. 

Снижена сумма годового дохода, при котором на упрощенке не уплачивается НДС, с 60 до 20 млн руб. В последующие годы лимит будет поэтапно снижаться. В 2027 году он составит 15 млн руб., а в 2028 году — 10 млн руб.

Упрощенцы вправе выбрать общую ставку НДС (0%, 10% и 22%) или специальные — 5% или 7%. На ставке 5% можно будет работать с доходами до 272,5 млн руб., а на ставке 7% – с доходами от 272,5 до 490,5 млн руб.

Другие изменения для упрощенцев:      

• власти субъектов РФ не смогут вводить сниженные ставки единого налога по УСН и налоговые каникулы для новых ИП (исключение составляют приоритетные виды деятельности согласно перечню — его установит Правительство);
• компании, зарегистрированные на Курильских островах после 01.01.2022, получат право на пониженный тариф страховых взносов 7,6 %;
• упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» смогут учитывать для уменьшения доходов любые затраты, которые обоснованы и документально подтверждены (ранее действовал закрытый перечень таких расходов).

Для работы на АУСН в новом году установлены следующие условия:

• сумма доходов до 60 млн руб.;
• остаточная стоимость ОС — до 150 млн руб.;
• средняя численность наемных работников — до 5 человек. 

Для бизнеса на АУСН фиксированные страховые взносы на травматизм в следующем году составят 2 970 руб.

ИП на АУСН, которые совмещают предпринимательство с частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. п.), должны перечислять взносы на ОПС в размере 1% с дохода от частной практики, превышающего 300 000 руб. за год.

Появятся поправки в федеральном списке видов деятельности, по которым разрешено работать на патенте. В список войдут услуги банковских платежных агентов в сельских поселениях из состава муниципальных и городских округов. Кроме того, начнет действовать запрет для ИП на ПСН на ведение охранной деятельности. 

Предельный размер дохода ИП для работы на ПСН составит:

• на 2026 год — 20 млн руб.;
• на 2027 год — 15 млн руб.; 
• на 2028 год и далее — 10 млн руб.

Вырастет стоимость патентов в связи с введением на 2026 год повышенного коэффициента-дефлятора 1,253. 

ИП на патенте смогут оформить перерасчет стоимости патента в случае, если сократились физические показатели (например, стало меньше работников или уменьшилась площадь помещения). Для перерасчета необходимо будет направить заявление на оформление нового патента не позднее 10 дней с даты изменения показателей. Сумму по первоначальному патенту пересчитают с начала его действия до даты, предшествующей дате вступления в силу нового патента.

Для отдельных видов товаров, работ, услуг и имущественных прав сохранятся ставки 0% и 10%.

Со следующего года в счете-фактуре добавится еще один реквизит: дата составления и номер авансового счета-фактуры, который выставлен при получении оплаты, частичной оплаты либо иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

Также в счетах-фактурах необходимо начать прописывать ОГРНИП и дату его присвоения вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации ИП.

Доходы букмекерских контор и тотализаторов необходимо включать в налоговую базу по налогу на прибыль компаний на общих основаниях. Организаторы азартных игр будут уплачивать с таких доходов налог на прибыль по ставке 25%. 

Во внереализационные расходы компании смогут относить:

• выплаты сотрудникам по случаю рождения/усыновления детей — в размере до 1 млн руб. на одного ребенка;
• целевые отчисления от азартных игр на организацию спортивных мероприятий. 

Из списка внереализационных расходов исключаются затраты (имущество и деньги), предназначенные для предупреждения, диагностики и лечения коронавируса, безвозмездно переданные медицинским организациям, органам власти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям.

Повышающий коэффициент 2 будет применяться к расходам на приобретение российского ПО и баз данных только при условии, что соответствующие договоры на покупку ПО не предусматривают право передачи ПО и баз данных третьим лицам.

Также расширится список отечественного высокотехнологичного оборудования, расходы на приобретение которого можно учитывать для целей налогообложения прибыли с учетом коэффициента 2.

Изменится список доходов, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли. При этом для компаний со статусом иностранного агента сократится список расходов, которые не учитываются для целей налогообложения.

Появятся поправки в правилах учета расходов прошлых периодов в случае обнаружения ошибок в расчете налоговой базы. Перерасчет будет проводиться за период обнаружения ошибок. К исключениям относятся ситуации, когда ставки, действовавшие в этом периоде, превышают ставки, действовавшие в периоде, к которому относятся ошибки.

Предельная база для исчисления страховых взносов составит 2 979 000 руб. С расходов, не превышающих базу, страховые взносы нужно начислять по ставке 30%, с превышающих — 15,1%.

Для бизнеса на АУСН вырастут страховые взносы на травматизм. Для остальных компаний и ИП сохранятся тарифы 2025 года.

От НДФЛ и страховых взносов с нового года будут освобождены:

• компенсация работникам затрат на ДМС, предназначенное для заграничных командировок;
• материальная помощь работникам до 1 млн руб. при рождении/усыновлении ребенка;
• выплаты работникам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим службу по контракту в период мобилизации/военного положения.

Для стандартного вычета на детей будут учитываться только доходы по трудовым договорам и договорам ГПХ, которые облагаются по пятиступенчатой шкале НДФЛ (13–22%). В лимит дохода за год (450 000 руб.) не будут включаться другие виды доходов (например, проценты по вкладам).

Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2026 году составит 57 390 руб. Если годовой доход ИП превысит 300 000 руб., у него также появится обязанность уплатить дополнительный страховой взнос 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Максимальный лимит доп. взноса в 2026 году составит 321 818 руб.

Какие еще появятся поправки по НДФЛ и взносам:

• компании из IT-сферы смогут использовать льготный тариф страховых взносов 7,6% только к выплатам свыше предельной базы;
• льготный тариф взносов 15% с выплат свыше 1,5 МРОТ станет доступен только малому и среднему бизнесу из приоритетных сфер;
• бизнес из сферы радиоэлектронной промышленности будет уплачивать взносы по льготному тарифу 7,6% с выплат, не превышающих предельную базу, а с выплат свыше предельной базы — по нулевой ставке;
• ИП, которые совмещают предпринимательскую деятельность и частную практику (адвокаты, нотариусы, оценщики), будут обязаны уплачивать за себя фиксированные взносы (кроме ИП на АУСН) при условии, что их совокупный годовой доход по всем видам деятельности не превышает 300 000 руб., при сумме доходов более 300 000 руб. в год — взнос 1% с превышения;
• если за календарный месяц сумма выплат директору коммерческой компании составит менее МРОТ, страховые взносы за него уплачиваются исходя из размера одного МРОТ;
• все доходы иностранных агентов будут облагаться НДФЛ по ставке 30%;
• предусматриваются новые коды доходов и вычетов по НДФЛ;
• к доходам граждан стран ЕАЭС будут применяться стандартные ставки НДФЛ 13%–22%.  

Изменятся правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости. Если в течение года выявлено либо создано новое имущество, оно будет включаться в перечень облагаемых налогом по кадастровой стоимости объектов в текущем налоговом периоде. Таким образом обязанность перечислить налог по кадастровой стоимости новых объектов появляется сразу, а не со следующего года.

Расширяется список недвижимых объектов, которые облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. В список вошли, например, административно-деловые центры и торговые комплексы.  

Налог по кадастровой стоимости с 2026 года нужно также платить за объекты бытового обслуживания — это здания и помещения, которые используются для предоставления бытовых услуг физлицам и компаниям. 

Все организации будут освобождены от налога за имущество, которое предоставлено в безвозмездное пользование под исправительные центры уголовно-исполнительной системы. 

С 2026 года компании, созданные другими компаниями или их взаимозависимыми лицами на Курильских островах, получат освобождение от имущественных налогов. Они будут вправе оформить освобождение от земельного, транспортного налога и налога на имущество в заявительном порядке на 20 лет. 

• Рост размера акцизов на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию на 11,4%.
• Обновление правил участия в налоговом мониторинге.
• Расширение возможностей для оформления вычета по НДФЛ по расходам на спорт.
• Внедрение экстерриториального принципа камеральных проверок со стороны налоговых органов.
• Рост некоторых госпошлин.
• Продление срока действия особых правил начисления налоговых пеней на 2026 год.
• Внедрение технологического сбора с 1 сентября 2026 года.
• Изменения в правилах налогообложения доходов ИП от банковских вкладов.
• Уточнение порядка расчета туристического налога для санаторно-курортных организаций.
• Упрощение порядка представления деклараций по туристическому налогу.

Не тратьте время на отслеживание изменений вручную — автоматизируйте учет и отчетность с Saby (СБИС). Платформа оперативно актуализирует все формы документов, ставки, тарифы и правила работы, экономя ваши время и ресурсы. Позвоните нам по номеру +7 (909) 282-50-95 или заполните заявку на сайте.