Что поменялось по налогу на вклады ИП с 2026 года

С 2026 года для индивидуальных предпринимателей поменялся порядок налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам и остаткам по счетам в банках. С таких доходов ИП теперь уплачивают подоходный налог как физические лица по единым правилам вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Это нововведение важно учитывать при финансовом планировании на 2026 год и далее.

По ранее действовавшим правилам ИП на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН) не платили НДФЛ с процентов, если открывали вклад в статусе ИП. Такие доходы можно было учитывать в качестве полученных от предпринимательской деятельности, и они облагались налогами в рамках применяемого спецрежима. Таким образом эта категория платила с поступлений от банка не НДФЛ по ставке 13%, а, например, налог по УСН по ставке 6%.

По новым правилам проценты, полученные в банках, не относятся к доходам от предпринимательской деятельности. Поэтому с них необходимо перечислять НДФЛ в бюджет вне зависимости от статуса физического лица, которое заключило договор с банком.

Если ИП на спецрежиме при открытии вклада указал статус предпринимателя, полученные в 2025 году проценты от банка включаются в налоговую базу по УСН или ЕСХН. Перечислять НДФЛ с них необходимо начиная с налогового периода 2026 года. То есть впервые это требуется сделать только в следующем году, а именно не позднее 1 декабря 2027 года. Такой переходный период дает возможность заранее оценить новую нагрузку и при необходимости пересмотреть свою банковскую стратегию.

Предприниматели на ОСНО платили НДФЛ с банковских процентов и по ранее действовавшим правилам. Однако до 2025 года такие поступления облагались по ставкам 13% с суммы до 5 млн руб. и 15% с сумм, превышающих 5 млн руб. Также они включались в основную базу по НДФЛ. Это означает, что была возможность применять к ним налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. При этом с 2025 года ставки изменились, а сами эти доходы исключили из основной базы по НДФЛ. 

По актуальным правилам 2026 года для предпринимателей на ОСНО по банковским поступлениям действует двухступенчатая шкала ставок:

• 13% – с части, не превышающей 2,4 млн руб.;     

• 15% – с части, превышающей 2,4 млн руб.     

При этом нет возможности применять к таким доходам налоговые вычеты.

Для ИП на патентной системе налогообложения правила уплаты не поменялись. С полученных от банка процентов уплачивается НДФЛ, а не налог в рамках ПСН.

Такое регулирование связано с тем, что ПСН применяется только к видам деятельности, список которых утвержден региональными законами. Объект налогообложения — потенциально возможный годовой доход. А поступления в в виде банковских процентов — это пассивный доход, который не может относиться к полученным от ведения предпринимательской деятельности. Поэтому для этой категории все осталось по-прежнему.

С 2026 года правила расчета и уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей аналогичны правилам для физических лиц без статуса предпринимателя. 

Налогооблагаемая база — общая сумма полученных процентов в банках, которая превышает не облагаемый налогом лимит. Лимит определяется как 1 млн руб., умноженный на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка РФ на первое число каждого месяца в течение истекшего календарного года.

В налогооблагаемой базе необходимо учитывать поступления по всем вкладам и счетам в банках, которые находятся на территории России, кроме счетов эскроу и вкладов со ставкой до 1% годовых. Если итоговая сумма не превысила необлагаемый лимит, ничего уплачивать не нужно. Если превысила, с суммы превышения требуется уплатить НДФЛ по ставке 13% или 15% исходя из полученной суммы.

Отдельно декларировать такие доходы не требуется. Данные о них передают в ФНС те кредитные организации, где у предпринимателя есть действующие вклады и счета. На основании поступивших сведений налоговая инспекция сама рассчитывает сумму налога к уплате и отражает ее в уведомлении по налогам физлиц на очередной год.

Далее инспекция присылает предпринимателю уведомление через кабинет налогоплательщика, Госуслуги или заказным письмом по почте. Перечислить налог в бюджет по общему правилу требуется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, с доходов по вкладам, полученным в 2025 году, ИП на ОСНО и патенте обязаны уплатить НДФЛ по уведомлению до 1 декабря 2026 года. Предприниматели на УСН, АУСН и ЕСХН выплатят с таких доходов за 2025 год не НДФЛ, а налоги в рамках своего спецрежима.

Чтобы не запутаться в новых правилах и всегда знать, какие платежи нужно внести, удобно пользоваться онлайн-бухгалтерией Saby (СБИС). Система заранее напоминает о сроках уплаты и помогает вовремя отчитываться перед налоговой. СБИС подходит для любых налоговых режимов и размеров бизнеса и автоматически учитывает все изменения законодательства. Подключайте СБИС у нас — и получите всю бухгалтерию в одном окне, прозрачно и без лишних рисков. Оставьте заявку или позвоните нам по телефону +7 (909) 282-50-95, и мы подробно проконсультируем вас.