Декларация по НДС на УСН: как заполнять

Этот отчет обязателен для упрощенцев, которые не освобождены от НДС.

Подавать декларацию придется даже в случаях, если:

• организация/ИП временно не ведут предпринимательскую деятельность — нужно подать нулевую декларацию;
• в отчетном квартале были только необлагаемые НДС операции — нужно подать титульный лист и разделы 1 и 7.

Бизнес на УСН, освобожденный от НДС, сдает декларацию только в определенных случаях. Например, если выступает налоговым агентом либо по своей инициативе выставляет счета‑фактуры с выделенным НДС.

Форма отчета — единая для всех типов бизнеса. Она утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД‑7‑3/989@. При этом заполняемые строки и состав отчетности будут разными.

Чтобы не тратить время на отслеживание изменений, переходите на Saby — в программе всегда актуальные формы отчетов и других документов.

Проще всего автоматизировать этот процесс. Например, в Saby.

Для тех, кто уже ведет учет в Saby, необходимо в настройках и каталоге номенклатуры выбрать ставку НДС и установить, нужен ли раздельный учет по НДС. Программа в автоматическом режиме рассчитывает налог исходя из первички.

Также Saby проверит долю вычетов по входному НДС и напомнит про вычеты, которые скоро «сгорают».

Декларацию по НДС можно заполнить по данным учета из мастера расчета налога, это делается по клику на кнопку «Декларация»:

Откроется отдельное окно:

Функционал программы позволяет также сдать декларацию в ФНС. Saby заранее проверит заполненный документ по алгоритмам налоговой. А также сверит сумму налога с данными контрагентов. Это исключит риск расхождений и поможет сдать декларацию по НДС без ошибок с первого раза.

На правила заполнения декларации по НДС при УСН влияют необлагаемые операций и применяемая ставка.

Бизнес на УСН, который освобожден от НДС, но добровольно выставляет счета‑фактуры с выделенным НДС, не заполняет раздел 9, но заполняет раздел 12.

Также может потребоваться заполнить специальные разделы:

• Раздел 2: сумма НДС к уплате налоговым агентом;
• Раздел 7: данные по необлагаемым операциям.

Согласно общему порядку декларация по НДС на УСН необходимо отправлять в электронном виде по ТКС. Это можно сделать с помощью сервиса отчетности Saby.

На бумажном носителе декларацию вправе подать только налоговые агенты, освобожденные от уплаты НДС, если не выставляли счета‑фактуры с выделением НДС и не вели посредническую деятельность (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Также не допускается отчитываться:

❌ В сервисе сдачи отчетности на сайте налоговой.

❌ В ЛК налогоплательщика на сайте налоговой.

Счета‑фактуры можно составлять на бумажном носителе, кроме счетов‑фактур на прослеживаемые товары. Они должны формироваться только в электронном формате, за некоторыми исключениями:

• экспорт в государства ЕАЭС;
• реализация/передача в составе работ физическим лицам для личных нужд или самозанятым;
• экспорт в рамках таможенных процедур экспорта/реэкспорта.

Бизнес на УСН сдает декларацию в тот же срок, что и другие плательщики — 25 число по итогам отчетного квартала. Сдать декларацию за второй квартал необходимо до 25 июля 2025 года.

В онлайн‑бухгалтерии Saby есть встроенный календарь бухгалтера. Программа уведомит пользователя про все даты подачи отчетов и внесения платежей. В интерфейсе календаря также есть подсказки, которые помогают контролировать процессы:

Кроме того, доступно подключение уведомлений:

Сдавайте декларации по НДС быстро и без ошибок. Saby поможет заполнить, проверить по требованиям ФНС и отправить декларацию прямо из интерфейса программы.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь в подготовке отчетности, напишите нам или позвоните: +7 (909) 282-50-95. Мы подробно проконсультируем и подберем оптимальное решение.