Единый налоговый платеж (ЕНП): что это, как и когда платить

ЕНП — способ уплаты налогов, введенный с 2023 года. В 2025 году ЕНП остается основным и обязательным методом оплаты для большинства налогов.

Все налоги, перечисленные через ЕНП, зачисляются на единый налоговый счет (ЕНС). Для всех действующих компаний и ИП ЕНС был открыт автоматически в 2023 году, а для новых бизнесов — сразу при регистрации, без дополнительных заявлений. Чтобы налоговые платежи правильно распределялись между разными налогами, важно своевременно сдавать всю обязательную отчетность и уведомления по исчисленным налогам.

С 2024 года налогоплательщики уже не могут использовать отдельные платежи по КБК со статусом «02». В 2025 году налоги перечисляются исключительно через ЕНП, за исключением некоторых платежей.

В 2025 году единый налоговый платеж включает основные налоги, перечисляемые по единому КБК (согласно абзацам 1 и 3 пункта 1 статьи 58 Налогового кодекса РФ):

• единый налог по упрощенной системе налогообложения (УСН);
• НДФЛ с работников;
• страховые взносы в бюджет через ФНС — кроме взносов на травматизм и доп. соцобеспечение;
• налог на прибыль организаций;
• НДС;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• налог по АУСН;
• НДФЛ ИП;
• имущественные налоги: транспортный, земельный и на имущество;
• торговый сбор (актуален для Москвы);
• госпошлины, по которым арбитражный суд выдал исполнительный документ;
• акцизы;
• редкие налоги, такие как водный, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), на добычу драгоценных металлов, на игорный бизнес и налоги по спецрежимам при выполнении соглашений о разделе продукции;
• туристический налог.

Некоторые платежи не включаются в единый налоговый платеж и перечисляются отдельными платежными поручениями на конкретные КБК (абзац 4 пункта 1 статьи 58 НК РФ):

• Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранных работников по патенту (ст. 227.1 НК РФ). При этом сам налог с выплат таким иностранцам, который исчисляет работодатель, входит в состав ЕНП.
• Большинство госпошлин — за исключением госпошлины, по которой арбитражный суд выдал исполнительный документ. Эта госпошлина оплачивается через ЕНП (данные ФНС от 24.08.2023).
• Взносы на травматизм, уплачиваемые в Социальный фонд России (СФР).
• Взносы на дополнительное социальное обеспечение (летный состав, угольная отрасль) — с 2025 года уплачиваются отдельно;
• Административные штрафы, регулируемые КоАП РФ. При этом штрафы, наложенные по Налоговому кодексу, включаются в состав ЕНП.

Налоги с возможностью выбора способа уплаты (в составе ЕНП или отдельной платежкой):

• налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых;
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

Самозанятые имеют возможность выбирать способ уплаты НПД (по данным ФНС от 05.09.2023):

• Если налог уплачивается через мобильное приложение «Мой налог» или через уполномоченных партнеров, платеж не включается в состав ЕНП и проходит отдельно.
• При оплате через личный кабинет налогоплательщика (ЛК для физических лиц или ИП, в зависимости от статуса) сумма налога включается в единый налоговый платеж (ЕНП). Это значит, что если у плательщика есть задолженность по другим налогам (например, транспортному), оплаченная сумма автоматически будет направлена на погашение этих долгов. Поэтому перед оплатой НПД таким способом необходимо убедиться в отсутствии налоговой задолженности и наличии нулевого либо положительного остатка на едином налоговом счете.

Отчитываться по НПД самостоятельно самозанятым не требуется — ФНС сама рассчитывает сумму налога на основе чеков и информирует налогоплательщика о начисленной сумме. Таким образом, налоговая служба заранее знает, сколько налогов должен самозанятый.

Все налоги, входящие в состав единого налогового платежа (ЕНП), перечисляются на единый КБК. Оплату можно произвести одной суммой или по частям — налогоплательщик сам выбирает удобный способ. Количество платежей ЕНП за неделю, месяц или год не ограничено. При желании можно создать отдельные платежные поручения на каждый налог и оплатить их раздельно.

Оплатить ЕНП можно следующими способами:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
• в бухгалтерской программе с платежным функционалом, например, Saby (СБИС).

В бухгалтерских программах реквизиты заполняются автоматически. При создании платежки в личном кабинете или сервисах ФНС знания реквизитов КБК и казначейского счета не требуется. Проверить корректность заполнения можно на сайте ФНС, где есть образцы платежных поручений и актуальные реквизиты.

Налог на профессиональный доход (НПД) уплачивается через приложение «Мой налог».

Для остальных платежей, не входящих в ЕНП, необходимо формировать отдельное платежное поручение на конкретный КБК. Это можно сделать теми же способами, что и для ЕНП:

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин»;
• в бухгалтерской программе.

Главное отличие — для таких платежей нужно знать точный КБК или вводить подробную информацию о налоге: вид, наименование, тип платежа. 

Современные бухгалтерские программы, например Saby (СБИС), автоматически подскажут актуальный код бюджетной классификации.

Кроме формирования платежей, в Saby можно настроить регулярную автоматическую сверку с ФНС. Это позволяет контролировать движение средств по единому налоговому счету, быстро узнавать, по каким налогам списаны деньги, и своевременно реагировать на спорные списания.

Если нужна помощь или консультация, оставьте заявку или позвоните по телефону: +7 (909) 282-50-95.