Как отразить зарплату за декабрь 2023 года в 6-НДФЛ

отчетность

15.02.2024 3509

Как корректно заполнить данные о декабрьской зарплате в 6-НДФЛ

~ 3 мин. на чтение. Нет времени читать? Отправить на почту

Содержание

Как отражается зарплата за декабрь в 6‑НДФЛ

— Вариант 1: Всю сумму выплатили в декабре

— Вариант 2: Часть суммы выплатили в январе

Как внести остальные выплаты за декабрь в 6‑НДФЛ

Бизнес вносит зарплату за декабрь прошлого года в 6-НДФЛ за 2023 год либо за 2024 год. Это зависит от сроков ее перечисления, установленных компанией/ИП.

Как отражается зарплата за декабрь в 6‑НДФЛ

Вариант 1: Всю сумму выплатили в декабре

Если бухгалтерия выплатила зарплату в прошлом году, ее и НДФЛ с нее необходимо внести в расчет за 2023 год и в справку о доходах за 2023 год.

Пример

В штате фирмы числится 10 специалистов с одинаковой зарплатой. Зарплаты перечисляются 20 и 5 числа месяца. Аванс за декабрь составил 440 000 руб. Эта сумма за минусом НДФЛ (57 200 руб.) перечислена сотрудникам 20 числа. Подсчет за месяц в размере 400 000 руб. перечислили 29.12, налог — 52 000 руб.

6-НДФЛ следует заполнить так:

Раздел и строка формы за 2023 год	Что нужно внести	Суммы, руб.
Раздел 1:
строка 020	НДФЛ за четвертый квартал	сумма налога за октябрь–декабрь 2023 года
строка 023	НДФЛ за период 23.11–22.12	57 200
строка 024	НДФЛ за период 23–31.12	52 000
Раздел 2:
строки 110, 112	Зарплата, перечисленная по 31.12	840 000
строки 140, 160	НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь	109 200

Образец заполнения справки о доходах (приложение 1):

Раздел и строка справки за 2023 год	Суммы, руб.
Раздел 2:
сумма дохода	84 000
налог исчисленный/удержанный	10 920
налог перечисленный	10 920
Приложение — сумма дохода за декабрь	84 000

Вариант 2: Часть суммы выплатили в январе

В этом случае аванс, уплаченный в декабре, и налог с него вносятся в годовой расчет и справку о доходах за 2023 год. Суммы налога отражают в разделе 2 в строке 023 (если аванс перечислен по 22.12) или 024 (если перечислен 23–31.12).

Часть зарплаты, которая была перечислена в январе, вносят в расчет за первый квартал 2024 года и в справку о доходах за 2024 год.

Внимание! Начиная с отчетности за первый квартал нужно применять обновленную форму 6‑НДФЛ (приказ налоговой от 19.09.2023 № ЕД‑7‑11/649@).

Пример

В организации трудоустроено 10 сотрудников с одинаковой зарплатой. Зарплата перечисляется 25 и 10 числа месяца. За первые полмесяца в декабре было начислено 440 000 руб. Эта сумма за минусом налога (57 200 руб.) перечислена 25.12. Вторая часть составила 400 000 руб., она выплачена 10 января 2024 года, НДФЛ — 52 000 руб.

В годовом 6-НДФЛ компания должна отразить лишь сумму аванса и налог с нее.

Как заполнить:

Раздел и строка формы за 2023 год	Что нужно внести	Суммы, руб.
Раздел 1:
строка 020	НДФЛ за четвертый квартал	сумма налога за октябрь–декабрь 2023 года
строка 024	НДФЛ за 23–31.12	57 200
строка 110, 112	Зарплата, перечисленная по 31 декабря	440 000
строка 140, 160	НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь	57 200

Как заполнить справку о доходах за 2023 год (указывается только аванс):

Раздел и строка справки за 2023 год	Суммы, руб.
Раздел 2:
общая сумма дохода	44 000
налог исчисленный/удержанный	5 720
налог перечисленный	5 720
Приложение — сумма дохода за декабрь	44 000

Часть зарплаты, уплаченная в январе, вносится в 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года (новый бланк):

Раздел и строка формы за первый квартал 2024 года	Что нужно внести	Суммы, руб.
Раздел 1:
строка 020	НДФЛ, удержанный по 22 марта	52 000
строка 021	НДФЛ за 01–22.01	52 000
строка 120	Зарплата, выданная сотрудникам по 30 марта	400 000
строки 140, 160, 161	НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь	52 000

А также в справку о доходах за 2024 год:

Раздел и строка справки за 2024 год	Суммы, руб.
Раздел 2:
сумма дохода	40 000
налог исчисленный/удержанный	5 200
Приложение — сумма дохода за декабрь	40 000

Электронная отчетность

Сервис передачи отчетов в контролирующие органы через интернет. Скорость, конфиденциальность и защищенность, автоматическая проверка перед отправкой.

Подробнее

Как внести остальные выплаты за декабрь в 6‑НДФЛ

Правила внесения в 6‑НДФЛ иных выплат аналогичны правилам по зарплате. К таким выплатам относят премиальные, отпускные, больничные за счет работодателя и некоторые другие. Если они были перечислены до конца прошлого года, их вносят в расчет за 2023 год, если в январе — в расчет за первый квартал нового года.

Внимание! Если за отпуск в январе отпускные были выплачены в декабре, эту выплату и НДФЛ с нее необходимо внести в 6‑НДФЛ за 2023 год. Если больничный, взятый в декабре, был оплачен в январе, эту выплату и налог отражают в расчете за первый квартал 2024 года.

Исключение: командировочные расходы, облагаемые НДФЛ. За дату их получения берется последнее число того месяца, в течение которого был утвержден авансовый отчет.

Переходите на СБИС и автоматизируйте работу с 6-НДФЛ. Программа самостоятельно внесет актуальные сведения в электронную форму, а также выявит расхождения с учетными данными при их наличии. Узнайте больше о СБИС у наших менеджеров по телефонам: +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95. Или просто оставьте заявку ниже. Мы на связи.

Есть вопросы?

Быкова Анна

Специалист технической поддержки компании «СБИС-Софт»