Как заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР) в 2024 году

Все ИП, которые применяют УСН, ЕСХН и ОСНО, согласно закону обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Аналогичная обязанность предусмотрена для юрлиц на упрощенке. Предприниматели на патенте ведут книгу учета доходов (КУД).

КУДиР — основной налоговый регистр для ИП на популярных спецрежимах и некоторых других СНО. При этом на ПСН не требуется вносить расходы в книгу учета, в связи с чем такие ИП ведут КУД.

Подробнее о назначении книг учета:

1. Книга на каждый год создается в одном экземпляре. При работе на ПСН допускается либо формировать общую книгу на несколько патентов либо — отдельную по каждому из них.
2. Заполнение должно вестись на основании первичной документации. Суммы вносятся по хронологии кассовым методом: доходы — при поступлении денег, расходы — при фактической оплате затрат. Для ИП на ОСНО есть возможность выбрать кассовый метод учета либо метод начисления. Если ИП выбрал кассовый метод, для списания расходов могут быть установлены дополнительные требования в Налоговом кодексе.
3. Доходы, не подпадающие под налогообложение, не заносятся.
4. Способ ведения — на бумаге либо в электронном виде. Если выбрали электронный вариант, книгу потребуется распечатать:

• либо в конце года — для УСН, ЕСХН, ОСН;
• либо после истечения срока патента — для ПСН.

После печати необходимо прошнуровать книгу, пронумеровать все страницы, а на последней проставить общее количество страниц. Затем книгу подписывает директор/ИП и проставляется печать (при ее наличии).

Если был выбран бумажный носитель, книгу шнуруют и нумеруют перед началом работы в ней. Книгу ИП на ОСНО нужно помимо этого заверить в ФНС (если был выбран электронный вариант — сделать это нужно после того, как книгу распечатали).

Актуальные формы книг учета для упрощенки, патента и единого с/х налога на 2024 год введены в действие общим приказом налоговой от 7 ноября 2023 года № ЕА‑7‑3/816@.

Бланк книги для ИП на ОСНО утвержден отдельно. Кроме того, предприниматель на ОСНО вправе разработать на основе бланка собственную форму и согласовать ее применение с ФНС.

Если вы уже ведете учет в СБИС, заполнять книги можно по данным учета. Если с помощью СБИС вы только сдаете отчетность, это можно делать по ОФД либо вручную.

Для заполнения достаточно нескольких кликов.

В содержании операции необходимо продублировать информацию, которая указана в первичке.

Если это значение в КУДиР расходится с первичным документом, налоговый инспектор в рамках проверки вправе наложить штраф за грубое нарушение правил учета. Такой же штраф грозит, если содержание операции отсутствует.

По общему правилу хранить книгу учета нужно минимум пять лет. Для ИП на ОСНО установлен свой срок в четыре года.

Если списывались убытки (УСН «доходы минус расходы»), книгу потребуется хранить в течение всех лет списания и еще пять лет.

ИП и юрлицам на варианте УСН «доходы» в 2024 году необходимо заполнять титульный лист и первый раздел, куда вносят доходы. Если бизнес ведет торговлю в Москве, дополнительно потребуется заполнить раздел IV о торговом сборе.

В титульнике в поле «Объект налогообложения» прописывают: «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

В раздел I книги вносят доходы аналогично тому, как это делают плательщики с объектом «доходы». Расходы прописывают в соответствии с перечнем из статьи 346.16 НК РФ. 

Раздел II потребуется бизнесу, если он построил, реконструировал, модернизировали основные средства либо купил/создал нематериальные активы. 

Раздел III заполняется, если у бизнеса хотя бы в одном из прошлых 10 лет был убыток.

СБИС самостоятельно рассчитает налог на УСН «доходы» или «доходы минус расходы». При этом всегда можно проверить, какие данные попали в расчет и в книгу учета. Пользователю останется лишь оплатить полученную сумму, что можно сделать из интерфейса программы.

КУД удобнее создавать для каждого патента. Однако можно создать и общую книгу по нескольким патентам — тогда ее ведут таким образом, чтобы было видно, по какому из них указана информация.

В СБИС реализованы все функции для работы ИП на патенте: подача заявлений на получение или продление патента, сокращение суммы патента на взносы, оплата патента, формирование КУД.

Главный раздел при работе на этом налоговом режиме — раздел I. Его заполняют за первое и второе полугодие. Это связано с тем, что уплачивается один авансовый платеж по итогам шести месяцев.

Если ИП на данном режиме понес затраты на основные средства и НМА, он дополнительно должен заполнить раздел II.

При внесении расходов, следует учитывать, что на ЕСХН предусмотрен закрытый перечень трат, учитываемых при расчете налога (п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

СБИС самостоятельно учтет расходы в соответствии с требованиями законодательства. Также в книгу можно внести правки в несколько кликов.

На титульном листе заполняется информация об ИП и налоговой, где он зарегистрирован. Здесь нужно указать дату и проставить подпись предпринимателя.

Раздел I предполагает табличную часть по доходам и расходам. Предусмотрены варианты для тех, кто платит и не платит НДС.

В разделе VI нужно определить налоговую базу по всему бизнесу.

Если ИП привлекает наемных работников:

Заполняется раздел V, указываются сведения на каждого сотрудника за каждый месяц: заработная плата и НДФЛ, проставляется подпись работника.

Если у ИП есть внеоборотное имущество:

Заполняются разделы II–IV. В них необходимо внести данные по основным средствам и НМА, используемых в бизнесе.

СБИС поможет ИП на ОСНО правильно рассчитать НДФЛ и заполнить КУДиР без ошибок. Сервис электронной отчетности позволяет ИП и компаниям сдавать отчеты прямо из программы.

Чтобы правильно исправить ошибку, нужно в первую очередь подготовить обоснование для этого: первичку, справку.

В бумажном варианте ошибку исправляют так: зачеркивают ошибочное значение, пишут корректное и вносят надпись «Исправлено верно». Надпись нужно заверить подписью ответственного сотрудника с проставлением даты и печати.

Электронную книгу до того момента, пока она не распечатана, следует редактировать только в программе.

Переходите на СБИС и ведите книгу учета на любом налоговом режиме без ошибок. Функционал программы включает автопроверку заполнения — СБИС заранее предупредит обо всех выявленных неточностях. Более подробную информацию о возможностях СБИС вы можете узнать по телефонам +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95. Или просто оставьте заявку по форме ниже. Мы подробно проконсультируем вас.