Переход на УСН без уведомления: что важно знать

ФНС дала официальные разъяснения по переходу на упрощенку (письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7638@).

По общему правилу необходимо уведомить налоговую о переходе на упрощенную систему налогообложения.

При определенных условиях предприятие или ИП могут работать на УСН без уведомления. Это возможно, только если ФНС не оспаривает такой переход. При этом важно вовремя подавать отчетность и перечислять налоги, предусмотренные упрощенным спецрежимом.

Согласно позиции ФНС инспекции обязаны незамедлительно реагировать на фактический переход на упрощенку при отсутствии уведомления. Если налоговики вовремя не предприняли соответствующих мер, например, не затребовали деклараций по основной системе налогообложения, они не смогут ссылаться на то, что сообщения от плательщика не было.

Такая позиция основана на сложившейся судебной практике.

ФНС также доработала свое ПО, чтобы вовремя узнавать о плательщиках, использующих УСН без подачи уведомления. Они включаются в отдельный электронный реестр.

Когда предприниматель или компания не уведомили ФНС, но вносят налоги и сдают отчеты по упрощенке, а сама налоговая не затребовала платежей и отчетности по ОСНО, скорее всего, претензий в дальнейшем не поступит.

При этом инспектор может запросить уведомление о переходе на упрощенку, оформленное задним числом. Следует выполнить такое требование.

Если уже ведется судебный спор, можно ссылаться на письма налоговой № СД-4-3/7638@ и № 3-3-10/0131@. Вероятно, суд поддержит бизнес, если ФНС не предприняла каких-либо мер в ответ на фактическое использование упрощенки. Это могло выражаться в том, что ведомство:

• не вводило блокировку счетов за долги по налогу на прибыль и на добавленную стоимость, за отсутствие отчетности по ним.
• не высылало сообщение о несоответствии требованиям по использованию упрощенного режима.

Если инспекция сообщала плательщику о своем несогласии, суд, скорее всего, решит дело в пользу налоговой и запретит бизнесу работать на спецрежиме. Это повлечет перерасчет налогов, а также взыскание пеней и штрафов.

У ФНС появилось больше возможностей отследить неофициальное использование УСН. При выявлении нарушения плательщику придется использовать основной режим. Это касается новых юрлиц / ИП и бизнеса, повторно переходящего на упрощенку после перерыва.

Учитывая изложенное, важно вовремя уведомить ИФНС об использовании спецрежима.

Сроки установлены законом:

• Если организация либо ИП новые, им предоставляется 30 календарных дней с даты регистрации.
• Если действующее юрлицо или предприниматель на ОСНО, ЕСХН или НПД планирует перейти на упрощенку со следующего года, направить документ нужно не позднее 31.12 текущего года включительно. Из-за каникул дата сдвигается на ближайший рабочий день 2024 года.

Необходимо использовать форму № 26.2-1 (КНД 1150001). Она включает только титульный лист.

Заполнить бланк и отправить его в налоговую удобно в «СБИС Отчетность». Программа поможет пользователю корректно внести данные в основные поля.

Кроме того, во встроенном календаре СБИС есть возможность установить напоминание о подаче уведомления.

После отправки вы сможете отслеживать статус документа.

Учитывайте, что официальное согласие от налоговой не придет, поскольку это не предусмотрено законодательством.

Автоматизируйте документооборот и другие бизнес-процессы с помощью решений СБИС. Обращайтесь к нам по телефонам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95 или заполните заявку по форме ниже. Наши специалисты ответят на все вопросы.