УСН в 2025 году: время перейти на новые правила

Поправки внесены Федеральным Законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Разберем подробнее, что именно поменялось для малого и среднего бизнеса.

В 2025 году установлены следующие пороги для применения УСН: 

• максимальный доход за 9 месяцев 2024 года не должен превышать 337,5 млн руб. (ранее — 112,5 млн руб.);
• сумма остаточной стоимости основных средств не должна превышать 200 млн руб. (ранее — 150 млн руб.);
• средняя численность сотрудников для применения УСН ограничена 130 людьми (ранее — 100).

Те, кто уже использовал УСН на начало 2025 года, могут продолжать работу при следующих условиях:

• доходы за текущий отчетный период составляют не более 450 млн руб.;
• остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб.

Отменены повышенные ставки налога по УСН, которые действовали при превышении пороговых значений (8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы»). Применяются только стандартные ставки: 6% и 15%.

Власти регионов вправе вводить пониженные ставки на своей территории. 

Бизнес на УСН теперь признается  плательщиком налога на добавленную стоимость. При этом действует освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год составила не более 60 млн руб. Освобождение также доступно для вновь созданных компаний и ИП. Чтобы получить освобождение, подавать заявление не требуется, оно предоставляется автоматически.

Для тех, кто превысит лимит в 60 млн руб., предусмотрена возможность выбора между применением общей ставки НДС 20% или пониженных ставок 5% (для доходов до 250 млн руб.) или 7% (для доходов до 450 млн руб.). Однако при пониженных ставках отсутствует возможность применения вычетов по НДС.

Остались вопросы? Свяжитесь с нами по телефону +7 (909) 282-50-95 или заполните форму ниже.