Важные изменения в Налоговом кодексе в 2023 году

Законодатель распространил действие некоторых поправок на период с января 2023 года.

Изменились правила сокращения налогов на страховые взносы ИП за себя для тех, кто работает на упрощенке и патентной системе.

Предприниматель может сокращать УСН и ПСН текущего года на взносы, которые подлежат перечислению в текущем году. Смещение сроков уплаты с 31.12 на январь не отменяет этого правила.

ИП вправе сократить налоги за 2023 год на фиксированные взносы за 2023 год и на дополнительные взносы предпринимателя (1 %) за прошлый год.

Взносами за 2022 год и предыдущие периоды, которые были внесены после 31.12.2022, сокращаются налоги 2023–2025 годов.

Для варианта «доходы минус расходы» можно учитывать лишь выплаченные взносы.

Освобождение от страховых взносов за себя распространили на предпринимателей, проходящих военную службу по контракту. Для оформления нужно направить заявление и соответствующие документы.

Предприниматели, которые относятся к категории военных пенсионеров, больше не платят взносы на обязательное пенсионное страхование за себя. Они обязаны вносить лишь взносы на медицинское страхование из расчета 19,8922 % фиксированных взносов, размер которых предусмотрен законом.

Работодатели обязаны оформить работнику вычет по подоходному налогу на ребенка, признанного недееспособным, вне зависимости от его возраста. Раньше такая льгота предоставлялась только до совершеннолетия ребенка. Под вычет подпадают доходы, полученные родителем с 01.01.2023.

Теперь в некоторых случаях страховые взносы за сотрудников необходимо рассчитывать по видам страхования, а не по общему тарифу. Это касается иностранных работников, застрахованных в России лишь по одному либо двум видам обязательного страхования из трех.

Расчеты будут такими:

• 72,8 % от единого тарифа — на пенсионное страхование,
• 18,3 % — на медицинское,
• 8,9 % — на временную нетрудоспособность.

В связи с этим также будет обновлена форма расчета по взносам. Соответствующий официальный документ уже разработан.

1. Если налог удерживается в иностранной валюте, сумму необходимо перевести в рубли по курсу Центрального банка на день выплаты дохода (а не на день уплаты налога, как было установлено раньше).
2. Фирмы, состоящие в реестре радиоэлектронной промышленности, рассчитывают налог на прибыль по льготной ставке 3 % с того периода, в котором фирму официально внесли в данный реестр.

Туроператоры теперь не платят НДС при реализации туров по РФ (касается внутреннего и въездного туризма). Льгота применяется к турам, проданным с 01.07.2023 по 30.06.2027.

Запрещено зачитывать сальдо ЕНС на налоги иного лица. Запрет действует по 31.12.2023.

Определенные профессиональные участники рынка ценных бумаг теперь могут работать на УСН. Такое право появилось у инвестиционных советников без статуса кредитной организации, которые не совмещают инвестиционное консультирование с другой профессиональной деятельностью на этом рынке.

Ранее УСН для любых профучастников в указанной сфере был под запретом.

Теперь субъекты РФ вправе проводить раз в год индексацию сумм потенциально возможного годового дохода по всем либо по определенным видам деятельности, подпадающим под ПСН.

Ранее для индексации приходилось вносить правки в закон.

Введены более жесткие требования к изготовителям подакцизной продукции из винограда собственного производства. Для применения ЕСХН доля такого винограда должна достигать как минимум 70 %. Ранее эта доля не играла роли.

Законодатель продлил действие ускоренного порядка возмещения НДС до конца 2025 года.

Также повышена предельная стоимость рекламных материалов для освобождения от налога на добавленную стоимость. Теперь лимит вырос в три раза и составляет 300 руб. за одну единицу.

1. Появились правила о том, как учитывать компенсации удаленным сотрудникам затрат на использование оборудования и программ (собственных и взятых в аренду).

В прочие расходы можно включить компенсацию в сумме:

• расходов, которые подтверждены документально,
• или в сумме, прописанной в локальном акте, трудовом контракте, при этом есть лимит — 35 руб. за один день.

Если работодатель не прописал во внутренних актах способ компенсации, потребуется документальное подтверждение расходов.

2. Учесть расходы на добровольное имущественное страхование, когда вид деятельности не указан в п. 1 ст. 263 Налогового кодекса, можно, если страхование является условием деятельности компании либо страховка компенсирует расходы, возникшие из-за страхового случая и принимаемые в налоговом учете.

3. Уменьшить базу по налогу на прибыль на сумму убытков прошлого года можно максимум на 50 %. Этот лимит продлили до конца 2026 года.

Чтобы не тратить время на изучение и анализ нововведений законодательства, переходите на СБИС. Все обновления появляются в программе автоматически. Оставьте заявку или позвоните нам по телефону +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95, чтобы узнать подробности.