Что меняется в бухучете и налогах в 2024 году

Перейти на УСН с 2024 года вправе бизнес, доход которого за девять месяцев прошлого года составил не более 149,51 млн руб.

Если сумма превысит 199,35 млн руб. либо численность персонала составит более 100 человек, потребуется применять повышенную ставку.

Максимальный доход по упрощенке на 2024 год установлен в 265,8 млн руб., а максимальное количество работников — в 130 человек.

С 01.01.2024 возвращается повышенная ставка в 1/150 ключевой ставки ЦБ для подсчета пени с 31 дня просрочки. Для минимизации рисков рекомендуется оперативно вносить все суммы долгов в бюджет.

С января перестает действовать переходный период при уплате налогов. Компании больше не смогут использовать платежки со статусом «02» и КБК отдельных налогов. Необходимо работать только в рамках ЕНП.

Уже сейчас бизнес вправе внедрить ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», сделав это заранее. Документ будет обязателен с 01.04.2025. Один из плюсов стандарта состоит в возможности дистанционной инвентаризации.

Также компании обязаны применять с отчетности за 2024 год:

• ФСБУ 14/2022 (нематериальные активы),
• новую редакцию ФСБУ 26/2020 (кап. вложения).

С января начали действовать новые правила уплаты НДФЛ для дистанционных сотрудников, находящихся за рубежом. Они касаются резидентов и нерезидентов РФ, с которыми заключены трудовые соглашения. С их доходов работодателям нужно перечислять НДФЛ 13 %, а если доход превысил 5 млн руб. — 15 %.

Страховые взносы (СВ) с заработной платы за декабрь необходимо перечислить 29 января. Если эта оплата проводится в январе, уведомление по заработной плате сдавать не понадобится. Сформируйте и отправьте РСВ за год — до 25 января.

За 2023 год необходимо сформировать ряд отчетности по новым бланкам. Подробнее в таблице:

Расчет НДФЛ теперь нужно проводить из целого календарного месяца. Перечисление в бюджет производится дважды в месяц.

Потребуется за каждый месяц направлять два уведомления:

• за период с 1 по 22 число — до 25 числа (оплатить до 28 числа);
• с 23 числа до конца месяца — до 3 числа следующего месяца (оплатить до 5 числа).

Исключением будет декабрь: отправить второе уведомление и уплатить налог за конец месяца нужно будет до последнего рабочего дня в году.

С отчетности за первый квартал следует работать по новой форме 6-НДФЛ. Пока действует рекомендованный бланк (письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@), но поправки уже разработаны. Первый раз отчет по этой форме необходимо подать до 25.04.

С 01.01.2024 увеличено значение МРОТ до 19 242 руб. Это означает, что взносов за персонал придется платить больше. Для выплат в рамках МРОТ используется ставка 30 %, а с сумм свыше — 15 %. Предельная база по взносам в налоговую также выросла и составила 2 225 000 руб.

Эти показатели нужно учитывать при формировании ФОТ.

Сумма фикс. взносов для предпринимателей за 2024 год — 49 500 руб. Для некоторых категорий ИП доступны льготы. Например, для военных пенсионеров.

Заблаговременно уплатить взносы за себя, чтобы сократить налоги, необходимо ИП на варианте УСН «доходы минус расходы», ОСНО (кассовый метод) и ЕСХН.

КУДиР стала короче. Из нее исключен раздел IV, касающийся взносов и больничных.

Поменялся титульный лист. Теперь в нем нужно указывать номер патента.

Исключены адрес проживания и единица измерения показателей по ОКЕИ.

Помимо уже принятых поправок, общее направление развития законодательства обозначено в планах Министерства финансов и налоговой на 2024–2026 годы. Например, в документе указана возможность распространения АУСН на всю территорию РФ (пока вариант доступен лишь четырем регионам), а также возможность увеличения лимита по основным средствам на упрощенке до 200 млн руб.

Чтобы оперативно учитывать все изменения закона в работе, переходите на СБИС. Программа автоматически внедряет поправки и новые бланки отчетов, благодаря чему экономит время бухгалтера и устраняет возможные риски при взаимодействии с госорганами. Узнайте больше о возможностях СБИС для вашего бизнеса по телефонам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95 или просто оставьте заявку ниже. Мы на связи.