Как перечислять зарплату, аванс и НДФЛ в 2023 году: новые правила

Согласно закону все работодатели обязаны перечислять заработную плату сотрудникам как минимум каждые полмесяца. Выплата за первые две недели (аванс) обязательна. Можно выплачивать заработную плату и чаще, это не запрещено.

Правило касается всех работников, оформленных по трудовым соглашениям.

Подрядчикам по договорам гражданско-правового характера следует перечислять денежные средства в сроки, прописанные в самом договоре.

Зарплату за месяц необходимо выплатить до 15 числа следующего месяца. Аванс — до последнего дня текущего месяца.

Конкретные даты работодатель предусматривает сам с учетом того, чтобы от зарплаты до аванса перерыв составил не дольше 15 дней. Допускаются незначительные смещения из-за праздничных и выходных дней.

Выбранные даты закрепляются в локальных документах либо в самих трудовых соглашениях. Необходимо прописывать точные даты, а не периоды времени.

Когда дата выпадает на выходной, деньги перечисляются накануне.

Закон разрешает закреплять разные даты для разных отделов и должностей. Также для вновь принятых работников работодатель вправе ввести внеочередной аванс.

В ТК правил по подсчету аванса не прописано. Согласно разъяснениям Министерства труда его размер не должен быть меньше оплаты за отработанное по факту время.

Используется две разновидности аванса: расчетный и фиксированный. В обеих ситуациях для подсчета суммы берется оклад и постоянные доплаты, надбавки. Не суммируются месячные, квартальные и годовые премии.

В случае, если с зарплаты удерживаются взыскания по исполнительным листам, работодатель вправе взимать их и с авансовых выплат, и с окончательного расчета. Удержанные суммы следует перечислить в адрес получателя не позднее трех дней с момента выплаты денег сотруднику.

Правила подсчета аванса необходимо зафиксировать в трудовых договорах либо во внутренних документах. Они не обязательно должны быть одинаковыми для всех сотрудников.

Используя функционал СБИС, вы легко сможете настроить расчет аванса для конкретного лица, департамента либо в рамках всего предприятия. Программа сама подсчитает итоговые суммы.

Днем получения дохода для целей НДФЛ с 2023 года признается день его выплаты. Поэтому необходимо удерживать подоходный налог в том числе и с аванса (не важно, расчетного или фиксированного), а не только со второй части зарплаты.

Фиксированный аванс следует предусмотреть в сумме не меньше ½ суммы оклада до уплаты НДФЛ.

Подробнее в таблице:

Порядок перечисления НДФЛ в бюджет зависит от предусмотренных работодателем сроков выплаты зарплаты.

Работодатель вправе выбрать один из способов уплаты НДФЛ:

• Вместе с единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого до 25 числа текущего месяца необходимо сформировать специальное уведомление об исчисленных налогах для ЕНП.
• Самостоятельными платежными поручениями на соответствующий КБК (если уведомление ранее не направлялось).

В любой из этих ситуаций деньги зачисляются на единый налоговый счет. Налог считается внесенным в бюджет, когда ФНС провела зачет денежных средств с единого счета на НДФЛ.

Обратите внимание на два новшества:

• С 29 мая 2023 года действует приоритет для списания задолженности и текущих платежей по НДФЛ с ЕНС.
• С 29 июня 2023 года при наличии денег на ЕНС зачет в счет НДФЛ пройдет автоматически в течение одного дня после направления уведомления о зачете на данный налог. Рекомендуем не сдавать такие уведомления заранее.

Виды правонарушений:

• Работодатель не перечисляет аванс.
• Между выплатами проходит существенно больше полумесяца.
• С момента выплаты до истечения расчетного периода проходит более 15 дней. К примеру, зарплата перечисляется 20 числа следующего месяца.
• Аванс меньше, чем сумма, которая положена по расчету за первые полмесяца.

Размеры взысканий за задержку выплаты зарплаты:

Также работодателя обяжут выплатить компенсацию.

Чтобы всегда корректно подсчитывать зарплату сотрудникам, внедряйте сервисы СБИС и автоматизируйте расчеты. Звоните по номерам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95 или заполните короткую форму ниже. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.