НДС в общепите в 2026 году

С 1 октября 2025 года для ресторанов, кафе и столовых изменился лимит доходов, дающий право на льготу по НДС. Теперь предел годовой выручки для освобождения составляет 3 млрд рублей вместо прежних 2 млрд.

Автоматическое освобождение в 2026 году также есть у предпринимателей на УСН, чей доход не превысит 20 млн рублей (ранее лимит составлял 60 млн).

Право на эту льготу имеют компании и ИП, чьей деятельностью является оказание услуг общественного питания. Ее могут использовать как бизнес на ОСНО, так и упрощенцы — такое разъяснение дала ФНС.

Ключевое требование — точное соблюдение всех условий льготы, указанных в Налоговом кодексе. При этом не обязательно, чтобы общепит был указан как основной вид деятельности в реестре (ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

• Обслуживание в заведениях: питание в ресторанах, кафе, барах, столовых, закусочных и других специализированных точках (со столиками и без).

• Реализация кулинарии: продажа готовых блюд и продукции через кулинарные отделы, которые являются частью заведений общепита.

• Выездное обслуживание и доставка: организация банкетов, а также продажа готовой еды навынос и для доставки.

• Питание в отелях: услуги ресторанов и столовых, входящих в состав гостиничных комплексов.

Даже если основной ОКВЭД относится к общественному питанию, налоговая будет оценивать реальную деятельность.

Не подпадают под льготу:

• Заготовочные производства и цеха, изготавливающие полуфабрикаты и кулинарные изделия для последующей продажи в магазины или другие предприятия общепита.

• Продажа еды через вендинговые автоматы — такая деятельность квалифицируется как розница, а не услуга питания.

• Комиссионеры и агенты, оказывающие услуги общепита по агентским договорам. Льгота применяется только принципалом (комитентом), чью продукцию продают.

• Агрегаторы и посредники (например, сервисы доставки еды). Освобождение получает непосредственно кафе-исполнитель, но не платформа-посредник.

• Отделы кулинарии в торговых розничных точках, где готовые блюда продаются как обычный товар, без возможности употребить их на месте. Однако если внутри точки есть кафетерий с отдельной кассой и столиками, он будет относиться к общепиту.

Одно из ключевых условий — среднемесячная зарплата сотрудников за предыдущий год не должна быть ниже среднеотраслевого показателя по вашему региону.

Порядок проверки на 2026 год:

1. Рассчитать среднемесячную зарплату по своей компании за 2025 год.

2. Этот показатель сравнить со среднеотраслевой зарплатой по региону за 2025 год, которую публикует Росстат.

В 1 квартале 2026 года официальные данные Росстата за весь 2025 год будут еще недоступны. Поэтому для проверки льготы в этот период можно использовать статистику за 9 месяцев 2025 года. Закон позволяет в этой ситуации сравнить с официальным значением наибольшую из двух величин: среднюю зарплату за 9 месяцев или за весь 2025 год. Это повышает шансы выполнить условие.

Для проверки условия на 2026 год нужно использовать данные из Расчета по страховым взносам (РСВ) за 2025 год:

1. Взять сумму выплат штатным сотрудникам из соответствующего РСВ (за 9 месяцев или за год, в зависимости от нужного периода).

2. Разделить эту сумму на среднесписочную численность работников (указана на титульном листе РСВ). Получится средний размер выплат за выбранный период.

3. Чтобы получить среднемесячное значение, разделить результат шага 2 на 12 (если брался годовой отчет) или на 9 (если брался отчет за 9 месяцев).

Необходимый показатель — среднемесячная зарплата в общепите (класс 56) по соответствующему региону за 2025 год. Эти данные публикует Росстат на своем сайте в разделе «Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работающих в экономике».

Право на освобождение необходимо ежегодно подтверждать. Оно не отменяет обязанности сдавать декларацию по НДС, а также платить этот налог с других видов деятельности, не подпадающих под льготу.

1. Ежегодный контроль показателей
На протяжении всего года важно отслеживать два ключевых критерия:

• Доля доходов от общепита (не менее 70% от общей выручки).

• Уровень средней зарплаты (не ниже среднеотраслевого по региону).

2. Беззаявительный порядок
Подавать специальное уведомление в налоговую не требуется. Достаточно соответствовать условиям и иметь подтверждающие расчеты (например, в виде бухгалтерской справки). В кассовых чеках указывается «НДС не облагается», счета-фактуры по льготным операциям не выставляются.

3. Работа с облагаемыми операциями
Если есть иная деятельность, кроме льготного общепита, с ее доходов НДС начисляется в общем порядке. Это требует раздельного учета доходов и входящего НДС от поставщиков, чтобы правильно распределять налоговые вычеты. Если бизнес на упрощенке и платит НДС по специальным ставкам (5% или 7%), то право на налоговые вычеты по «входящему» НДС у него не возникает. Следовательно, вести раздельный учет входящего НДС не требуется.

4. Заполнение декларации по НДС
Даже при полном освобождении декларацию сдавать обязательно.

• Если есть только льготный общепит: заполняются титульный лист, раздел 1 (с прочерками) и раздел 7, где отражаются операции, не облагаемые налогом.

• Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, только в электронном виде.

Бизнес вправе добровольно отказаться от освобождения по НДС. Такой отказ оформляется на срок не менее 12 месяцев с любого квартала и не может быть частичным.

Как оформить отказ:

1. Подать заявление в свободной форме в свою ИФНС.

2. Срок подачи — не позднее 1-го числа квартала, с которого планируется начать платить налог. Если эта дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

3. После окончания заявленного срока льгота возобновляется автоматически. Если планируется продолжать платить НДС, необходимо подать новое заявление об отказе.

После отказа от льготы бизнес обязан начислять и платить НДС со всех операций. У него появляется право на налоговые вычеты по «входящему» НДС от поставщиков (при работе на стандартных ставках 0%, 10%, 22%).

Если в текущем году выручка бизнеса превысила лимит в 3 млрд рублей, это не лишает его льготы до конца текущего года. Право на освобождение от НДС сохраняется на весь оставшийся период. Однако в следующем году уже не получится применять льготу.

Работать с НДС легко в Saby. В программе можно рассчитать налог всего в несколько кликов, при необходимости настроить раздельный учет, быстро заполнить декларацию и сдать ее по всем требованиям закона. Узнайте больше о возможностях Saby по телефону +7 (909) 282-50-95 или оставив заявку ниже.