Нулевые декларации и отчеты: когда сдавать и как заполнять

Согласно общим правилам отсутствие хозяйственной деятельности и доходов не освобождает бизнес от сдачи отчетности — ее в этом случае нужно подавать с нулевыми показателями. При этом есть некоторые формы, по которым «нулевки» не заполняются и не подаются.

Декларацию по налогу на прибыль должны сдавать все компании на ОСНО, даже если они не вели предпринимательскую деятельность. При отсутствии деятельности и доходов декларация сдается в сокращенном виде. 

Использовать необходимо форму из приказа налоговой от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Для «нулевки» заполняется титульный лист, раздел 1 (сумма налога) и лист 02 (расчет) с приложениями 1 и 2. В разделе 1 следует указать свой ИНН, КПП, ОКТМО, КБК. В поля с числовыми показателями проставляются прочерки.

Сроки сдачи:

• если авансовые платежи исчисляются ежеквартально — в течение 25 дней со дня окончания квартала; 
• если ежемесячно — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Если не сдать нулевую декларацию по налогу на прибыль, грозит штраф на основании статьи 119 НК РФ. По общему правилу штраф по этой статье составляет от 5 до 30% суммы неуплаченного налога. Но поскольку в данном случае налога нет, будет наложен минимальный штраф — 1000 руб. В случае просрочки более 20 дней, у компании могут заблокировать банковский счет. 

Декларацию по НДС бизнес обязан сдавать даже тогда, когда у него не было облагаемых операций или он не вел деятельность вообще. Это касается организаций и ИП не только на ОСНО, но и бизнеса на УСН, если его доходы за предыдущий год превысили лимит — 60 млн руб. 

Заполнять декларацию нужно по форме, утвержденной приказом налоговой от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В «нулевку» включаются только титульный лист и раздел 1 (сумма налога). Во всех полях с числовыми показателями раздела 1 проставляют прочерки. 

Сроки подачи — по итогам квартала, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если не сдать декларацию по НДС или направить ее в бумажном виде вместо электронного, грозит штраф 1000 руб. (статья 119 НК РФ). При просрочке более 20 дней банковский счет организации заблокируют.

Расчеты по страховым взносам (РСВ) подают все компании и ИП, у которых есть работники, даже если бизнес не вел деятельность в отчетном периоде. От подачи освобождены только ИП, у которых нет работников.

Расчет заполняется по форме, утвержденной приказом налоговой от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. При «нулевке» заполняется только титульный лист, разделы 1 и 3. В разделе 1 в поле «Тип плательщика» прописывается «2», в полях с числовыми значениями и суммами указываются нули и прочерки.

РСВ нужно подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Несдача грозит штрафом в 1000 руб. по статье 119 НК РФ, а при просрочке свыше 20 дней — блокировкой счета.

Если ИП на ОСНО не вел деятельность и не получал доход, он обязан сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Включают только титульный лист, разделы 1 (суммы налога) и 2 (расчет). Во всех числовых полях ставятся прочерки. 

Срок — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. За непредставление грозит штраф в сумме 1000 руб., а если просрочка превысила 20 дней — блокировка счета.

Если у компании или ИП нет работников и они не выплачивают доходы физлицам, обязанности подавать нулевой расчет 6-НДФЛ у них нет.

Бизнес на УСН, который не вел деятельность и не получал доходы, должен сдать нулевую декларацию по УСН. Бланк утвержден приказом налоговой от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Заполняется только титульный лист, Раздел 1.1 и 2.1.1 (при УСН «доходы»), Раздел 1.2 и 2.2 (при УСН «доходы минус расходы»), раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора). Во всех строках с числовыми показателями проставляют прочерки.

Срок подачи для компаний — не позднее 25 марта года, следующего за отчетным, а для ИП — не позднее 25 апреля. Если не сдать «нулевку» по УСН, на бизнес наложат штраф в 1 000 руб. При нарушении срока более чем на 20 дней грозит блокировка счета в банке.

Даже если у компании не было выплат в пользу работников, она в любом случае должна направлять в Соцфонд заполненный Раздел 2 формы ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм). 

В этом случае заполняется только титульник, подраздел 2.1 (расчет) и 2.3 (медосмотры). В подраздел 2.1 вносят данные о тарифе страховых взносов. В остальных полях указываются нули. В подраздел 2.3 следует внести число работников, которые проходят медосмотры и число рабочих мест, по которым проводится СОУТ.

ЕФС-1 необходимо сдать до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. В случае неподачи «нулевки» грозит штраф на основании статьи 26.30 закона № 125-ФЗ в сумме 1000 руб.

• Раздел 1 ЕФС-1 в случае отсутствия сотрудников и кадровых изменений по ним;
• 6-НДФЛ, если не было выплат в пользу работников;
• Декларации:
  - по налогу на имущество компаний, если налогооблагаемого имущества не было;
  - по туристическому налогу;
  - по акцизам;
  - по водному налогу, если у компании не было лицензии на недра, которая предусматривает возможность забора воды;
  - по налогу на игорный бизнес.

Все ИП и организации могут легко заполнить и отправить нулевую отчетность через специальный мастер. Просто откройте «Нулевку» на главной странице, и следуйте подсказкам. Saby сам укажет, какие отчеты нужно сдать, какие данные внести и куда отправить документ.

Преимущества:

• всегда актуальные формы,
• подсказки по каждому шагу,
• возможность работы с несколькими организациями одновременно,
• полная готовность отчетов к отправке.

Если у вас остались вопросы по теме материала или вы хотите внедрить сервисы Saby для автоматизации и оптимизации бизнес-процессов, обращайтесь к нам по телефону +7 (909) 282-50-95 или заполнив форму внизу. Мы подробно проконсультируем вас.