Отчетность ООО в 2024 году: что, куда и когда сдавать

В 2024 году компании с ограниченной ответственностью должны формировать и сдавать налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность и сведения о сотрудниках в соответствующие органы. Это десятки отчетных форм. Кроме того, Росстат также может запросить дополнительные данные.

Вне зависимости от того, ведет ли компания активную деятельность, она автоматически считается работодателем. Это означает, что необходимо сдавать сведения о сотрудниках, включая нулевые расчеты по страховым взносам (РСВ), а также информацию о взносах (форма ЕФС-1) в Соцфонд.

Все ООО обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую службу. Утверждение собственниками перед сдачей больше не требуется.

Обязательный аудит бух. отчетности предусмотрен для компаний, у которых:

• стоимость активов превышает 400 млн рублей,
• доход за год превысил 800 млн рублей,
• ценные бумаги компании торгуются на бирже.

Заключение аудитора подается не позже 31 декабря отчетного года.

Остальные типы отчетности зависят от используемой системы налогообложения.

ООО обязаны в течение 30 дней после регистрации выбрать налоговый режим. Если компания переходит на УСН или ЕСХН, необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение этого срока. В противном случае она будет автоматически переведена на ОСНО (общая система), а переход на УСН или ЕСХН станет возможен только с 1 января следующего года. Патентная система для ООО недоступна — ее могут использовать только индивидуальные предприниматели.

УСН:

• Декларация по единому налогу.
• Декларация по НДС, если компания выставляла счет-фактуру по просьбе контрагента либо выступала в качестве налогового агента.

ОСНО:

• Декларация по налогу на прибыль.
• Декларация по НДС (если компания не имеет освобождения по статье 145 НК РФ).
• Декларация по налогу на имущество. Это касается всех объектов недвижимости на балансе компании.

ЕСХН:

• Декларация по ЕСХН.
• Декларация по НДС (если компания не имеет освобождения по статье 145 НК РФ).
• Декларация по налогу на имущество — если есть недвижимость, которая не используется в с/х деятельности.

Компании на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если их выручка за последние три месяца не превышает 2 млн рублей. Для организаций на ЕСХН это право доступно при условии, что их выручка за предыдущий год не превысила установленный лимит в 60 млн рублей.

Для использования права на освобождение необходимо подать уведомление в налоговую не позднее 20 числа месяца, начиная с которого планируется его применение.

Соблюдение сроков сдачи отчетов — важная задача для любой компании. Сервис автоматизации отчетности, например, СБИС, может существенно упростить процесс.

Первый отчет подается разово при заключении трудового договора с работником. Это форма СЗВ-ТД, включающая сведения о трудовой деятельности, которая передается в Социальный фонд России (СФР) в день приема сотрудника или на следующий рабочий день. При заключении гражданско-правового договора (ГПД) данные передаются в составе ежемесячной отчетности.

Если в течение месяца произошли кадровые изменения, такие как перевод, изменение условий договора или иные изменения, соответствующий отчет (например, форма ЕФС-1) нужно сдать до 25 числа следующего месяца. При увольнении сотрудника данные по форме СЗВ-ТД направляются сразу после расторжения договора либо на следующий рабочий день.

Компании обязаны сдавать следующие отчеты на всех работников, включая подрядчиков по ГПД:

• Ежемесячные персонифицированные сведения в СФР, включающие информацию о начисленных взносах.
• Ежеквартальные формы: 
  - 6-НДФЛ и РСВ в налоговую;
  - сведения о взносах на травматизм (форма ЕФС-1) в СФР.
• Годовые или промежуточные сведения о стаже сотрудников, которые сдаются в определенных случаях, например, при завершении календарного года или ликвидации компании.

На самозанятых и индивидуальных предпринимателей, работающих в статусе подрядчиков, отчетность не подается. Они самостоятельно отвечают за свои налоги и формируют чеки через приложение «Мой налог».

Для эффективной организации отчетности рекомендуем использовать СБИС. Сервисы СБИС позволяют всегда применять актуальные формы и автоматизировать их заполнение, проверять данные на наличие ошибок перед отправкой, а также подписывать и сдавать отчеты с использованием электронной подписи прямо со смартфона или планшета.

Несвоевременная сдача отчетов может повлечь за собой штрафы. Примеры наказаний за нарушения:

• За бухгалтерскую отчетность и промежуточные декларации по налогу на прибыль — 200 рублей за каждый документ.
• За налоговые декларации (НДС, УСН, ЕСХН, по налогу на имущество) — 5% от недоимки за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% задолженности. Также возможна блокировка расчетного счета при просрочке более 20 дней.
• За сведения о взносах на травматизм — от 5% до 30% от взносов, начисленных за последние три месяца, но не менее 1000 рублей.
• За 6-НДФЛ и РСВ — минимальный штраф 1000 рублей. Также возможна блокировка расчетного счета при просрочке более 20 дней.
• За сведения о стаже — 500 рублей за каждого работника.

Эти меры стимулируют компании строго соблюдать установленные сроки отчетности.

Согласно законодательству, в электронном виде необходимо сдавать:

• Бухгалтерскую отчетность.
• Декларации НДС, исключение сделано для налоговых агентов на УСН.
• 6-НДФЛ, РСВ, персональные сведения, ЕФС-1, если численность сотрудников превышает 10 человек.

Компании с численностью более 100 сотрудников за предыдущий год также обязаны сдавать все налоговые декларации в цифровом формате.

Подробнее о том, когда от ООО требуется электронный формат отчетов, читайте в отдельной статье.

Даже если компания не вела деятельность, она обязана сдавать определенные виды отчетности. В зависимости от выбранного налогового режима, перечень необходимых нулевых форм будет разным.

Основные виды нулевой отчетности:

• Налоговая отчетность:
  • На ОСНО: декларации по налогу на прибыль и НДС (если нет освобождения).
  • На УСН: декларация по УСН.
  • На ЕСХН: декларация по ЕСХН и НДС (если нет освобождения).
  • По налогу на имущество, если у бизнеса есть объекты налогообложения.
• Кадровая отчетность:
  • РСВ и ЕФС-1 подаются, даже если фактических начислений не было.
  • Персонифицированные сведения не могут быть нулевыми, поскольку всегда включают данные о руководителе.

6-НДФЛ подается только при наличии выплат сотрудникам с начала года.

Некоторые компании обязаны подавать специальные отчеты в зависимости от специфики их деятельности:

1. Отчеты в Росстат:
   Перечень форм зависит от требований Росстата. Для уточнения обязательных отчетов нужно ввести ИНН компании на сайте ведомства. Формы и сроки меняются каждый месяц, поэтому за их актуальностью важно следить.
2. Отчеты в Росприроднадзор:
   • Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) подается, если компания генерирует отходы, такие как опасные вещества или промышленные выбросы.
   • Срок сдачи — до 10 марта года, следующего за отчетным.
3. Отчетность в Росалкогольрегулирование (ФСРАР):
   Подается предприятиями, связанными с оборотом алкогольной продукции (продажа, перевозка, производство).
4. Декларация по подакцизным товарам:
   Если ООО занимается подакцизной продукцией (например, алкоголем, табачными изделиями, топливом), отчетность должна быть предоставлена в налоговую не позднее 25-го числа каждого месяца.
5. Декларация по водному налогу:
   Сдается до 25-го числа месяца по итогам квартала, если компания использует водные ресурсы на основании лицензии.

Сервис СБИС «Отчетность через интернет» поможет сформировать и отправить отчеты во все нужные госорганы, автоматизировать и ускорить процесс, поддерживать актуальность форм отчетности. Система напомнит о ключевых сроках и минимизирует вероятность штрафов за нарушения.

Сдавайте отчетность правильно и вовремя со СБИС. Если вам необходима консультация, вы можете получить ее по телефону: +7 (909) 282-50-95. Ответим на все вопросы.