Продажи на маркетплейсах: как вести бухгалтерский учет

Использование ОСНО и УСН доступно при торговле на маркетплейсах на стандартных условиях для ИП и ООО. 

Если ранее уже был оформлен патент на продажи в розницу, и планируется выйти на маркетплейсы, лучше всего совмещать ПСН с УСН. Следует подключить упрощенку для всех видов деятельности, кроме подпадающей под патент.

Если этого не сделать, доходы от продаж на маркетплейсах будут автоматически облагаться по общей системе с соответствующими налогами: 13% НДФЛ с прибыли и 20% НДС с доходов.

Патент на производственную деятельность допускает торговлю через любые каналы, включая маркетплейсы. Патент на общепит также позволяет вести торговлю через маркетплейсы.

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) не могут перепродавать купленные товары, а могут реализовывать только товары, которые сами произвели. Такие товары могут быть не только полностью изготовленными вручную, но и доработанными. Пример: такой продавец может собирать ПК из закупленных запчастей и деталей.

Перепродажа товаров на НПД без доработки связана с риском. Если налоговая обнаружит это, она может снять продавца с НПД, и тогда доходы будут обложены НДФЛ по ставке 13%, НДС по ставке 20% и страховыми взносами ИП.

Маркетплейс выступает посредником между продавцом и конечным покупателем. То есть площадка действует в качестве агента, реализующего товары от имени и за счет продавца. Такая схема влияет на порядок ведения налогового учета.

На упрощенке для учета доходов и расходов пользуются кассовым методом — учет по факту получения или расходования денег. Однако для работы на маркетплейсе нужно учитывать особенности:

• В качестве дохода будет признаваться вся сумма, оплаченная покупателями, а не перечисленная от маркетплейса. Так, если ООО на УСН «доходы» продало продукции на 200 000 руб., а от маркетплейса на счет перечислено 185 000 руб. (за минусом комиссии 15 000 руб.), в доходы включается вся сумма в 200 000 руб. При «доходы минус расходы» в доходы нужно включить 200 000 руб., в расходы — 15 000 руб.
• Допускается отражение доходов в КУДиР на дату поступления суммы от маркетплейса, а не на каждую дату оплаты от покупателей.
• Для упрощенки  «доходы минус расходы»: комиссия маркетплейса включается в расходы на дату удержания (на дату поступления денег за минусом комиссии).
• Расходы на покупку товаров отражаются в КУДиР, если они оплачены поставщику, на дату отчета маркетплейса о продажах.

На общей системе чаще всего используется метод начисления. Это означает, что важен именно момент фактического перехода права собственности на товар, а не перечисления денежных средств. Поэтому передача товара на склад маркетплейса не будет влиять на доходы, расходы и НДС, поскольку собственность на товар в этот период остается за продавцом. Доходы и расходы необходимо отражать уже после получения отчета о продажах от маркетплейса:

• отражаются доходы от продаж;
• расходы на покупку товаров;
• учитывается НДС со стоимости проданных товаров.

Счета-фактуры на розничные продажи могут не выставляться, в книге продаж допустимо создать единую запись на всю сумму.

Для торговли через маркетплейсы использование онлайн-кассы не требуется. Маркетплейсы самостоятельно выдают чеки покупателям и передают их в ФНС (письмо Минфина от 27.05.2020 № 03-01-15/44636).

Маркетплейсы действуют как агенты/поверенные, в связи с чем в чеке обязательно указывается ИНН продавца. Все чеки автоматически передаются в налоговую службу, что позволяет ФНС отслеживать деятельность продавцов на маркетплейсах и контролировать их доходы.

Если на маркетплейсах продаются товары, которые подлежат обязательной маркировке (обувь, парфюмерия, детская одежда и другое), необходимо выполнять все те же правила, что и при обычной продаже. Потребуется пройти регистрацию в системе «Честный ЗНАК», выпустить электронную подпись и подключиться к ЭДО.

Процесс продажи маркированного товара через маркетплейсы:

• Получение кодов маркировки через «Честный ЗНАК» и ввод их в оборот — для изготовителя/импортера; либо получение кодов из УПД от поставщика — при перепродаже.
• Передача кодов товаров маркетплейсу в УПД (агентская схема). Площадка сама выведет товар из оборота при формировании чека покупателю.

В СБИС доступно решение для работы с маркировкой, которое поможет автоматизировать весь процесс. Оставьте заявку внизу страницы, чтобы узнать больше.

Обмен документами ведется электронно. СБИС позволяет подключить ЭДО с самыми востребованными площадками — Wildberries и Ozon. Пользователь прямо из своей учетной системы может отправлять транспортные накладные и документы реализации.

В большинстве случаев продавец передает товар на склад маркетплейса, после чего сам маркетплейс доставляет его покупателям по их заказу. При передаче на склад товар будет оставаться в собственности продавца, поэтому для учета следует использовать счет 45 «Товары отгруженные».

В СБИС для продаж на маркетплейсах применяется комиссионная схема учета. Продавец оформляет одним документом перемещение товара на склад, а продажи по отчету маркетплейса — другим документом. СБИС формирует все необходимые проводки в автоматическом режиме и списывает стоимость проданного товара, а если применяется ОСНО, то также начисляет НДС.

Узнайте больше о возможностях СБИС по телефонам: +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95. Или оставьте заявку на обратный звонок ниже. Ответим на все вопросы.