Что меняется в законодательстве с 2025 года для компаний и ИП?

С 1 января 2025 года вступили в силу значительные изменения в Налоговый кодекс в рамках налоговой реформы. Рассмотрим их подробнее.

Пониженный тариф

Бизнес из сферы обрабатывающего производства, который относится к субъектам МСП, может использовать пониженный тариф страховых взносов — 7,6%. По нему начисляются взносы на ОПС, ОМС, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат сотрудникам более 1,5 МРОТ.

Фиксированные взносы и взнос 1%

До 53 658 руб. повышен размер фикс. взносов на ОПС и ОМС для ИП, адвокатов, нотариусов и других лиц, ведущих частную практику.

Для ИП вырос до 300 888 руб. максимальный размер страхового взноса 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год.

ИП на УСН «доходы минус расходы»

Для этой категории ИП поменялись правила учета страховых взносов для сокращения доходов на сумму расходов. Теперь можно не дожидаться наступления сроков уплаты взносов, а учесть их в расходах в любой момент в текущем году. Изменение затрагивает только взносы ИП за себя, но не за персонал.

Льготные тарифы страховых взносов

Для работодателей изменен порядок расчетов по сниженному тарифу взносов 15%. Его могут применять субъекты МСП и резиденты «Сколково» к выплатам сотрудникам, которые превышают 1,5 МРОТ (ранее — 1 МРОТ).

ИТ-компании и организации радиоэлектронной промышленности вправе применять ставку взносов 7,6% ко всем выплатам персоналу, независимо от размера (в том числе сверх базы для исчисления взносов).

Изменения по дополнительным взносам

Доп. взносы выведены из состава ЕНП. Это взносы по некоторым категориям работников, которые установлены ст. 429 НК РФ. Платить их теперь необходимо самостоятельными платежами по собственным реквизитам.

Расчет по страховым взносам

Начала действовать обновленная форма расчета по страховым взносам (приказ налоговой от 13.09.2024 №ЕД-7-11/739@). В ней учтены все изменения налогового законодательства.

Изменения по взносам на травматизм

Сохраняются действующие тарифы страховых взносов на травматизм (32 тарифа), а также льготы для работодателей, которые нанимают инвалидов.

При этом по расчету скидок и надбавок к страховым взносам на травматизм были внесены изменения согласно приказу Соцфонда от 23 мая 2024 года № 832. Показатели для различных видов экономической деятельности теперь основаны на результатах деятельности бизнеса за 2021–2023 годы. Работодатели смогут получить скидку на тариф, если все их основные показатели окажутся ниже установленных значений, а надбавку — если все показатели будут выше.

Предельная величина базы для страховых взносов

Предельная база для расчета страховых взносов в 2025 году составляет 2 759 000 руб. Ставка в пределах базы составит 30%, а сверх ее — 15,1%.

Освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов

ИП, которые по объективным причинам не могли вести деятельность, вправе получить освобождение от фиксированных взносов за периоды:

• уход за ребенком до полутора лет;
• уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, пожилым человеком старше 80 лет;
• военная служба по призыву;
• проживание за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве или консульстве;
• безосновательное содержание под стражей в ходе уголовного преследования.

Ставки с трудовых доходов

Обновлены ставки НДФЛ на доходы, получаемые в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров на работы/услуги:

• 13% — при доходе до 2,4 млн руб. включительно;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб. включительно;
• 18% — от 5 до 20 млн руб. включительно;
• 20% — от 20 до 50 млн руб. включительно;
• 22% — более 50 млн руб. за налоговый период.

Эти ставки также применяются к доходам в виде выигрышей в азартных играх и лотереях, доходам от инвестиционного товарищества и прибыли контролируемых иностранных фирм.

Ставки с пассивных доходов

Введена прогрессивная шкала НДФЛ для пассивных доходов физлиц:

• 13% — на доходы до 2,4 млн руб. включительно;
• 15% — на доходы, превышающие 2,4 млн руб.

Эти ставки применяются к доходам:

• от продажи имущества;
• от страховых выплат по договорам страхования и пенсионному обеспечению;
• от долевого участия, включая дивиденды;
• по операциям с цифровыми финансовыми активами, цифровыми правами;
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами;
• в виде матвыгоды от покупки долей участия в капитале компаний РФ;
• от продажи долей в уставном капитале, акций, облигаций и инвестиционных паев;
• по операциям с ценными бумагами (РЕПО, заем, ИИС);
• от процентов по банковским вкладам в отечественных банках.

Льготные ставки НДФЛ

Предусмотрены льготные ставки НДФЛ для доходов отдельных категорий физлиц:

• 13% — на доходы до 5 млн руб. включительно;
• 15% — на доходы свыше 5 млн руб.

Эти ставки применяются к доходам:

• в виде денежного довольствия и иных выплат, связанных с участием в специальной военной операции;
• в виде районных коэффициентов за работу на Крайнем Севере, приравненных местностях и иных климатически неблагоприятных районах;
• в виде надбавок к заработной плате за работу в таких районах.

Форма 3-НДФЛ

Обновлена форма 3-НДФЛ. В ней появилась строка 182 для общей суммы социальных налоговых вычетов, предоставленных в упрощенном порядке. В строках 030 и 040 прописываются суммы стандартных вычетов на подопечных любого возраста, признанных недееспособными в судебном порядке. В строках 130 и 135 отражается сумма, уплаченная за обучение супруга/супруги. В Приложении № 5 указываются вычеты на долгосрочные сбережения, в Приложении № 6 — вычет при продаже имущества, полученного от иностранной компании.

Форма применяется при декларировании доходов и заявлении налоговых вычетов за 2024 год.

Перечень налоговых резидентов

Расширен список физлиц, которые признаются налоговыми резидентами независимо от факта нахождения в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Теперь в него входят все работники российских компаний, которые трудятся на территории иностранных государств в рамках межправительственных соглашений по сооружению объектов атомной энергетики.

Размер стандартных вычетов на детей

Увеличен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, который предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям несовершеннолетних детей: на второго ребенка — 2800 руб., на третьего и последующих — 6000 руб. Предельный размер дохода, до достижения которого применяется данный вычет, увеличивается с 350 000 руб. до 450 000 руб.

Новый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ дополнены вычетом за выполнение нормативов комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО). Претендовать на него можно при условии получения значка ГТО. Величина вычета — 1500 руб. в месяц (или 18 000 руб. в год), на эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход. Для получения вычета нужно подать заявление, а также пройти диспансеризацию в том же календарном году. Вычет можно оформлять ежегодно.

Не облагаемые НДФЛ выплаты

В список выплат, освобожденных от налога на доходы физлиц, добавлены единовременные компенсации работникам культуры, переехавшим для работы в сельскую местность, поселки/города с населением до 50 000 человек по гос. программе «Земский работник культуры».

Увеличение лимита суточных

Увеличиваются необлагаемые НДФЛ лимиты суточных выплат для сотрудников, направленных в заграничные командировки, до 3500 руб. в день. Также для работающих за границей сотрудников вырастает необлагаемый лимит надбавок за вахтовый метод работы и полевые условия до 3500 руб. в день.

НДФЛ с онлайн-доходов по договорам ГПХ

С 1 января работодатели обязаны рассчитывать и уплачивать НДФЛ с доходов сотрудников, работающих удаленно и предоставляющих услуги через российский сегмент интернета. Это касается договоров ГПХ, связанных с выполнением работ или оказанием услуг через доменные имена в российской доменной зоне или через оборудование, расположенное в России. Независимо от налогового статуса дистанционного сотрудника, российские заказчики обязаны уплачивать НДФЛ по таким договорам.

Список налогоплательщиков

В список плательщиков НДС включены компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Обязанность возникает, если годовой доход за 2024 год превысил 60 млн руб. При меньшем доходе бизнес освобождается от уплаты НДС до момента, когда доход превысит указанный порог.

Упрощенцы могут выбирать между стандартными ставками НДС (20%, 10% и 0%) и льготными (5% или 7%). Льготная ставка 5% применяется при годовом доходе за 2024 год до 250 млн руб., а ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн руб. При выборе льготных ставок компания теряет право на налоговые вычеты по НДС.

Новая декларация по НДС

С 17 февраля 2025 года вводится обновленная форма декларации по НДС (приказ ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). Раздел 3 получил новое название и дополнительные строки для операций, связанных с электронной торговлей продавцами из ЕАЭС и уплатой НДС по льготным ставкам 5% и 7% для УСН. Форма применяется для отчетности начиная с первого квартала 2025-го.

Новая форма книги продаж

Утверждена обновленная форма книги продаж для плательщиков НДС (постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448). В ней отражены изменения, связанные с использованием льготных ставок 5% и 7%.

Вычеты НДС для УСН

Компании и ИП на УСН получили возможность заявить вычеты НДС за товары, работы и услуги, приобретенные до 1 января 2025 года, если они не были учтены в расходах по УСН и не были использованы при применении УСН. Это право распространяется на основные средства и нематериальные активы, которые не были введены в эксплуатацию или учтены до 2025 года. Однако воспользоваться вычетами смогут только те, кто применяет базовые ставки НДС (20%, 10% и 0%).

Освобождение от составления счетов-фактур

Компании и ИП, освобожденные от уплаты НДС, освобождены от обязанности составлять счета-фактуры при реализации товаров, работ или услуг. Это касается плательщиков УСН и ЕСХН с годовым доходом до 60 млн руб.

Отмена льгот по НДС

Отменено освобождение от НДС для операций с племенным скотом. Вместо этого применяется пониженная ставка 10% при наличии племенного свидетельства. Для ввоза таких животных в Россию потребуется подтверждение их статуса племенной продукции (заключение).

Ставка 10%

Расширен перечень медицинских товаров, облагаемых при реализации НДС по ставке 10%. В него добавлены пластмассовые изделия, такие как бутылки и флаконы (код ОКПД 2: 22.22.14.190).

Не облагаемые НДС операции

Перечень услуг, освобожденных от НДС, пополнен ветеринарными услугами. Это медицинские и хирургические услуги для животных, оказываемые стационарно и в ветлечебницах.

Повышение ставок

Увеличена ставка налога на прибыль организаций с 20% до 25%:

• региональная часть налога сохранена на уровне 17%,
• федеральная часть увеличена с 3% до 8%.

Повышена ставка налога на прибыль с 20% до 25% для иностранных организаций, доход которых не связан с деятельностью через постоянные представительства в РФ.
Увеличена ставка на доходы в виде процентов по государственным, муниципальным и корпоративным облигациям, а также облигациям с ипотечным покрытием — с 15% до 20%.

Отмена льготной ставки 0%

Для ИТ-компании вместо нулевой ставки налога на прибыль установлена ставка в 5%, которая будет полностью зачисляться в федеральный бюджет. Применять льготу можно при выполнении условий:

• гос. аккредитация,
• доля доходов от ИТ-деятельности составляет не менее 70%.

Новые льготы

Установлены льготы для отдельных категорий налогоплательщиков:

1. Недропользователи. Для организаций, пользующихся недрами по лицензии, введена ставка налога 20%. Она применяется к прибыли от разработки недр. Условием применения льготы является раздельный учет доходов и расходов, связанных с освоением недр, и доходов и расходов от прочей деятельности.
2. Радиоэлектронная промышленность. Для предприятий этой отрасли льготная ставка увеличена с 3% до 8% на период 2025–2027 годов. Льгота распространена на доходы от продажи оборудования, используемого в производстве электронной продукции.

Налоговые вычеты

• Вводится федеральный инвестиционный вычет. Организации могут уменьшить федеральную часть налога на прибыль на сумму затрат по созданию и модернизации основных средств и нематериальных активов. Вычет составляет 6% от суммы таких расходов.
• Вводится региональный инвестиционный вычет. Субъекты РФ вправе установить льготу для организаций, инвестирующих в малые технологические компании через инвестиционные товарищества. Вычет может достигать 100% от суммы вклада в товарищество. Условие получения льготы: товарищество должно быть включено в региональный реестр для инвестиций.

Учет расходов

1. Расходы на НИОКР. Теперь можно учитывать такие расходы в базе налога с коэффициентом 2 вместо 1,5. Сам перечень учитываемых НИОКР обновлен (постановление Правительства от 29.10.2024 №1444).
2. Расходы на рекламу. Затраты на интернет-рекламу, нарушающую законодательство, нельзя учитывать для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
3. Приобретение российского ПО. Расходы на покупку программ, включенных в реестр российского ПО, можно учитывать с повышающим коэффициентом 2.

Амортизация объектов, связанных с инвестиционным вычетом

Компании могут амортизировать ОС и НМА, по которым они применили федеральный инвестиционный вычет. Их нужно включать в амортизационные группы по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет.

Новая декларация по налогу на прибыль

Введена новая форма налоговой декларации, отражающая:

• повышение ставки налога до 25%;
• новые льготы;
• отмену консолидированных групп налогоплательщиков.

Форму необходимо применять с отчетных периодов 2025-го.

Повышение ставок

Субъекты РФ могут устанавливать повышенные ставки налога на имущество организаций для объектов недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. Максимальная ставка налога на такие объекты увеличивается с 2% до 2,5%.

Муниципалитеты получили право повышать ставки земельного налога для земельных участков кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб., предназначенных для жилищного строительства или занятых жилищным фондом. Предельная ставка земельного налога для таких объектов увеличивается с 0,3% до 1,5%. Это касается даже дорогостоящих участков, не используемых в предпринимательской деятельности.

Льготы по налогу на имущество организаций

• Освобождение для территориальных сетевых организаций. С 2025 года освобождаются от налога линии электропередачи, трансформаторные подстанции, распределительные пункты (до 35 кВ), а также оборудование, обеспечивающее электрические связи.
• Солнечные электростанции. Организации, занимающиеся производством электроэнергии из возобновляемых источников, освобождаются от налога на имущество, входящее в состав солнечных электростанций.

Новая декларация по налогу на имущество организаций

Введена обновленная форма налоговой декларации. Ее нужно применять с отчетности за 2024 год.

Изменения:

• на титульном листе добавлено поле для указания налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения для крупнейших налогоплательщиков.
• с титульного листа исключено поле для указания представителя налогоплательщика;
• в случае представления декларации на основании МЧД в строке о подтверждающем полномочия документе указывается ее GUID.

Перерасчет налогов в заявительном порядке

ИП и физические лица могут подавать заявления на перерасчет земельного, транспортного налога и налога на имущество в следующих случаях:

• гибель имущества,
• угон транспортного средства,
• возникновение права на льготу.

Процедура перерасчета:

1. Заявление рассматривается налоговой инспекцией в течение 30 дней.
2. Результат направляется налогоплательщику в виде уведомления о перерасчете либо сообщения об отказе.
3. Срок оплаты пересчитанной суммы налога — не позднее 28 числа третьего месяца после формирования нового уведомления.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей увеличены коэффициенты-дефляторы, используемые при расчете ряда налогов (приказ Минэкономразвития от 17 октября 2024 года № 645).

Они составляют:

• для НДФЛ — 2,594;
• для ПСН — 1,144;
• для торгового сбора — 1,976;
• для налога на дополнительный доход (НДД) — 1,388;
• для сборов за использование природных ресурсов — 1,080.

В отношении упрощенной системы налогообложения (УСН) коэффициенты-дефляторы в 2025 году не применяются.

Изменились требования к применению УСН:

• Максимальный уровень доходов для сохранения права на УСН составляет 450 млн руб. Этот показатель в дальнейшем будет ежегодно индексироваться с учетом коэффициента-дефлятора.
• Лимит остаточной стоимости основных средств — 200 млн руб.
• Допустимая средняя численность работников — 130 человек.

Упразднены повышенные ставки УСН (8% и 20%) для организаций и ИП, превышающих установленные лимиты доходов и численности работников. Плательщики смогут применять только стандартные ставки: 6% и 15%. При нарушении пределов доходов или численности работников УСН автоматически утрачивается.

Введена обязанность уплаты НДС для организаций и ИП на УСН, если их доходы за предыдущий год превышают 60 млн руб. Исключение составляют новые предприятия и ИП, зарегистрированные в 2025 году.

При изменении региона введено временное ограничение на применение льготных ставок УСН, предусмотренных в новом регионе. В течение первых трех лет после переезда компании или ИП обязаны уплачивать налог по ставкам, действовавшим в предыдущем регионе.

Введена обновленная форма декларации для УСН с отчетности за 2024 год (приказ ФНС от 8 октября 2024 года № ЕД-7-3/813@). В декларацию добавлен Раздел 4 для учета расходов на покупку контрольно-кассовой техники, а также уточнены параметры для определения объекта налогообложения.

Все субъекты России теперь вправе вводить АУСН на своих территориях. Условия применения останутся неизменными: доход не более 60 млн руб., остаточная стоимость ОС — менее 150 млн руб., а численность работников — не более 5 человек. Ставки налога: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».

Бизнес вправе перейти на АУСН с УСН или НПД в любое время в течение года. Для этого потребуется направить уведомление в ИФНС не позднее последнего дня месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН. Уведомление можно подать через ЛК на сайте налоговой либо через уполномоченный банк. После перехода на АУСН изменить налоговый режим будет нельзя в течение 12 месяцев.

АУСН разрешен бизнесу, работающему по договорам поручения, комиссии или агентским договорам. Исключение составляют те, кто действует в интересах третьих лиц (комиссионеры, поверенные, агенты).

На АУСН разрешено торговать через маркетплейсы. Сведения о расчетах и доходах будут передаваться маркетплейсами в налоговые органы по соглашению с продавцами в электронном виде не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем проведения расчетов.

Введены дополнительные основания, препятствующие применению ПСН. Если доход ИП за предыдущий календарный год превысил 60 млн руб., он теряет право на использование ПСН в следующем году. При одновременном использовании ПСН и УСН будет учитываться совокупный доход по двум режимам. Это правило распространяется как на совмещение, так и на ситуации, когда ИП применял эти режимы в разные периоды одного календарного года.

Переход на НПД. Поменялись правила перехода для самозанятых ИП, утративших право на применение НПД. Они могут перейти не только на ОСНО, УСН или ЕСХН, но и на АУСН и ПСН. Для перехода требуется подать уведомление в ИФНС в течение 20 календарных дней с момента снятия с учета как плательщика НПД. После подачи уведомления ИП автоматически считается перешедшим на выбранный режим с даты снятия с учета НПД.

Статотчетность. Самозанятые, нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику, включены в перечень субъектов, которые обязаны сдавать статистическую отчетность в Росстат. Обязанность возникает, если для этих категорий будут утверждены отдельные формы отчетности и если они попадут в выборку Росстата. Пока такие формы для самозанятых не разработаны.

Список подакцизных товаров

В перечень подакцизных товаров включены:

• никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания;
• фармацевтическая субстанция этилового спирта, а также спиртосодержащие лекарственные средства по списку Минздрава РФ;
• природный газ, используемый для производства аммиака.

Акцизы на сахаросодержащие напитки

В список сахаросодержащих напитков, на которые наложен акциз, вошли:

• напитки с более чем 2 граммами углеводов на 100 мл;
• напитки, упакованные в транспортную упаковку;
• обогащенные напитки с добавлением питательных веществ;
• квасы с содержанием этилового спирта до 1,2%.

Акциз на сладкие напитки повышен с 7 до 10 руб. за литр.

Рост акцизов

Увеличены акцизы на несколько групп подакцизных товаров:

• спирт и алкогольная продукция;
• сигареты и папиросы;
• автомобильный бензин и дизельное топливо;
• моторные масла;
• прямогонный бензин, бензол, параксилол и ортоксилол.

Увеличение МРОТ

С 2025 года минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 руб.

Нерабочие дни

Одобрен порядок переноса нерабочих дней на год. Нерабочие дни:

• с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года;
• с 22 по 23 февраля;
• с 8 по 9 марта;
• с 1 по 4 мая и с 8 по 11 мая;
• с 12 по 15 июня;
• со 2 по 4 ноября.

Индексация пенсий работающим пенсионерам

Возобновлена индексация пенсий работающим пенсионерам. Индексация предусмотрена дважды в год:

• 1 февраля увеличивается вся пенсия (страховая и фиксированная часть);
• 1 апреля проводится индексация только страховой части.

Предоставление отгулов за работу в выходные

С 1 марта 2025 года будут обновлены правила предоставления отгулов за работу в выходные и праздничные дни. Работник обязан использовать день отдыха за работу в выходной или праздник в течение года или присоединить его к основному отпуску. Если работник увольняется и не использовал дни отдыха, ему предоставляются либо эти дни с последующим увольнением, либо доплата за неиспользованные дни в виде разницы между оплатой работы в двойном и одинарном размере.

Доплаты наставникам

С 1 марта 2025 года начнут действовать правила оплаты труда сотрудников-наставников. Работодатели будут обязаны включать условия наставничества в трудовой договор или доп. соглашение и выплачивать наставникам дополнительную оплату, размеры которой будут определяться коллективными договорами и локальными нормативными актами. Наставники смогут досрочно отказаться от наставничества, а работодатели смогут отменить поручение по наставничеству, предупредив за 3 рабочих дня.

Новый стандарт бухгалтерской отчетности

Начал действовать федеральный стандарт бухгалтерского учета — «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» (ФСБУ 4/2023). Он обязателен для коммерческих и некоммерческих организаций, но не распространяется на отчетность бюджетных организаций и консолидированную финансовую отчетность. Стандарт применяется с отчетности за 2025 год.

Формат представления отчетности

Вступил в силу новый электронный формат представления годовой бухгалтерской отчетности. Бух. отчетность за 2025 год должна быть представлена в налоговый орган в новом формате, и теперь она также будет размещаться в государственном информационном ресурсе — ГИР БО.

Раскрытие сведений о контролирующих лицах

Компании должны раскрывать сведения о контролирующих лицах (хозяйственных обществах и физлицах) в пояснениях к бухгалтерской отчетности. Рекомендуется вносить данные в объемах, безопасных для организации и не наносящих ей ущерб.

Новый стандарт проведения инвентаризации

С 1 апреля 2025 года компании будут обязаны применить стандарт ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Стандарт допускается применять досрочно в добровольном порядке.

Обязанность по применению ККТ

С 1 марта 2025 года начнут действовать изменения по обязательности применения ККТ. Кассы будет необходимо применять при расчетах посредниками, принимающими денежные средства от покупателей, и при использовании автоматических устройств для расчета; при расчетах через сервис быстрых платежей ЦБ, в том числе через автоматические устройства.

С той же самой даты кассы могут не применять:

• компании и ИП, ведущие прием от населения вторичных ресурсов, кроме лома, отходов цветных, черных металлов, драгоценных камней и драгметаллов;
• ИП, ведущие по лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида;
• ИП, ведущие деятельность в области физкультуры и спорта в качестве основного вида.

Новое при регистрации ККТ

С 1 марта 2025 года упрощаются правила регистрации ККТ. Сроки регистрации, перерегистрации и снятия с учета составят 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Чтобы перерегистрировать кассу в связи с заменой фискального накопителя, понадобится только отчет в ИФНС об изменении параметров регистрации через ОФД.

С сентября регистрация кассы станет возможна через ее изготовителя. Заявление в электронном формате будет подавать в налоговую сам производитель. Дата подачи — день размещения заявления в кабинете ККТ.

Изменения при направлении кассовых чеков

С 1 марта 2025 года компании и ИП получат возможность отправки кассовых чеков клиентам через сервис налоговой «Мои чеки онлайн». Этот способ будет допустим в случае согласия покупателя. Дублирование чека на бумаге не требуется, но в электронном чеке для ФНС необходимо указать абонентский номер или email-адрес покупателя.

Также с марта начнет действовать специальный порядок по чекам для сферы общепита. После получения согласия покупателя оплатить счет необходимо распечатать кассовый чек на бумаге и выдать его до момента расчета. Такой чек будет считаться подтверждением предстоящего приема денег за услуги.

Автоматическое снятие ККТ с учета

С 1 марта 2025 года ФНС получат право снимать ККТ с учета автоматически, без получения от бизнеса заявления. Это будет возможно, если контролеру, который проводит проверку, не предоставят доступ к ККТ.

ККТ для розничных рынков

С марта на розничных рынках баз кассы работать смогут:

• ИП на патенте, торгующие на малых ярмарках выходного дня с количеством торговых мест до 50;
• компании и ИП на ЕСХН с торговым местом площадью не более 15 кв. м.;
• с/х потребительские кооперативы, кроме кредитных (льгота действует до 1 сентября 2025 года).

Контроль за ККТ на розничных рынках

С 1 марта 2025 года начинают действовать новые правила контроля за использованием ККТ на розничных рынках. При заключении договора аренды торгового места продавцы будут обязаны представить управляющей компании (УК) подтверждение наличия ККТ. УК будут каждый месяц проверять наличие зарегистрированных касс у торговых точек. При выявлении нарушения арендатору дается 15 рабочих дней на его устранение, иначе договор аренды будет расторгнут.

Маркировка кондитерских изделий

С начала года начался эксперимент по маркировке кондитерских изделий в потребительской упаковке, он распространяется на:

• изделия из сахара без какао; шоколад и другие готовые продукты с какао;
• мучные и хлебобулочные изделия;
• овощи, фрукты и орехи, консервированные с сахаром;
• джемы, фруктовые желе, мармелады, фруктовые и ореховые пюре, изготовленные с тепловой обработкой, включая продукты с сахаром и сахарозаменителями;
• жевательная резинка.

Период эксперимента — до 31 августа 2025 года. Участие добровольное.

Маркировка автозапчастей

С 1 февраля 2025 года начнет действовать эксперимент по маркировке некоторых автомобильных запчастей:

• фильтры; 
• свечи зажигания;
• упрочненные и многослойные стекла, подходящие для наземного транспорта; 
• лобовые, ‎задние и прочие окна.

Изготовители, импортеры и продавцы этих запчастей участвуют в эксперименте добровольно. Период — до 28 февраля 2026 года.

Маркировка одежды

С 1 марта 2025 года будет расширен список одежды, которая подпадает под обязательную маркировку. С этой даты в него входят:

• халаты, кальсоны, трусы, ночные рубашки, комбинации, нижние юбки и пижамы;
• нижние рубашки (футболки и майки), бюстгальтеры, пояса, корсеты, подтяжки, их аналоги и детали из любого текстиля;
• различная одежда для детей младшего возраста;
• текстильные перчатки, за исключением трикотажных и вязаных; перчатки, варежки из натуральной/композиционной кожи;
• головные уборы и сетки для волос;
• гамаши, гетры, их аналоги и детали.

Остатки такой одежды необходимо будет промаркировать до 31 октября 2025 года, реализовать немаркированные остатки — до 31 июля 2025 года.

Пени за неуплату и просрочку уплаты налогов

Для компаний обновлены размеры пеней в случае неуплаты и просрочки уплаты налогов и взносов:

• в течение первых 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки Центробанка;
• с 31 по 90 день просрочки включительно — 1/150 ключевой ставки Центробанка;
• с 91 дня просрочки по день уплаты — 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Указанные размеры пеней действуют до 31 декабря 2025 года включительно.

Туристический налог

Вступил в силу туристический налог. Его могут вводить муниципалитеты на своей территории. Платят туристический налог владельцы гостиниц и отелей, которые входят в специальный реестр. Сумма налога включается в цену услуг проживания. Ставка — 1% стоимости одного дня проживания, но не менее 100 руб.

Сдача единых упрощенных деклараций

Для компаний и ИП, приостановивших свою деятельность, поменялись правила подачи единых упрощенных деклараций. Эти декларации больше не нужно подавать по итогам каждого квартала. Делать это необходимо после того, как бизнес перестал вести деятельность и движение по банковскому счету прекратилось.

Цены на алкоголь

Повышены цены на крепкий алкоголь. Например, отпускная цена на водку у заводов-изготовителей составит 287 руб. за 0,5 л, оптовая — 299 руб., розничная — 349 руб. Повышение также затронет коньяк и бренди.

Декларация по акцизам на табачную продукцию

Начала действовать обновленная форма декларации по акцизам на табачные изделия, продукцию и жидкости для электронных сигарет. Документ отражает изменения в правилах определения базы по акцизу на указанные товары, а также новую норму, согласно которой никотиновое сырье и никотинсодержащая смесь для нагревания теперь отнесены к подакцизными товарами. Применять форму нужно с отчетности за январь 2025 года.

Налог на майнинг

Вступили в силу правила налогообложения доходов от майнинга цифровой валюты и ее купли-продажи. Сами операции с цифровой валютой не облагаются НДС, но с доходов от них нужно перечислять НДФЛ. Максимальная ставка — 15%. Доходы в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга, нужно учитывать в размере рыночной стоимости. Их можно уменьшить на налоговый вычет в сумме понесенных на майнинг расходов.

Увеличение детских пособий и маткапитала

С 1 февраля 2025 года повышаются максимальные и минимальные размеры детских пособий, которые выплачиваются работающим гражданам. Минимальный размер пособия по беременности и родам установлен в 172 488 руб., максимальный — 794 355 руб. Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет составляет 9900 руб., максимальный — 68 995 руб. Маткапитал на первого ребенка установлен в 677 000 руб., на второго ребенка — 894 000 руб., если выплата на первого не оформлялась.

Новая декларация по НДПИ

Вступила в силу обновленная форма декларации по НДПИ. Она отражает изменения в правилах расчета НДПИ при нефте- и газодобыче, которые теперь считаются с учетом коэффициентов. В Разделе 3 появились подразделы 3.2 и 3.3 для данных по определению Ккг2023 и Ккг2024 (природный газ). Также изменения коснулись подраздела 5.1.1 (полупродукты с драгметаллами). Новая форма применяется отчетности за январь 2025-го.

Статотчетность малого и среднего бизнеса

Для субъектов МСП упрощены правила подачи отчетности в Росстат. Они могут направлять отчеты через систему «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Отчитываться необходимо в онлайн-режиме через заполнение форм в ЛК платформы. При этом отчетности будет меньше, закрытый перечень подаваемых данных будет утвержден Правительством.

Декларация по акцизам на алкоголь

Начала действовать новая форма декларации по акцизам на спирт, алкогольную продукцию, сахаросодержащие напитки и виноград (приказ от 03.09.2024 №ЕД-7-3/694@). Меняются коды налогового периода, срока уплаты, видов товаров и операций с ними. На титульном листе необходимо указывать GUID МЧД. Форма применяется с отчетности за январь 2025-го.

Новая декларация по водному налогу

Обновлена форма декларации по водному налогу. Меняется титульный лист, в нем больше нет поля для ОКВЭД, а вместо ИНН допускается вносить номер реестровой записи из ЕРН. Исключается лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП».

Подразделы 2.1 и 2.2 по водному налогу дополняются новыми строками для внесения коэффициента-дефлятора. Форму следует применять с отчетных периодов 2025-го.

Подключайте СБИС, чтобы автоматически внедрять все изменения закона в работу и всегда использовать актуальные формы отчетов. Получите консультацию, позвонив по телефону +7 (909) 282-50-95 или оставив заявку внизу страницы.