Как выбрать коды ОКВЭД для розничной торговли

Некорректное указание кодов ОКВЭД в сфере розничной торговли может привести ко множеству неблагоприятных последствий: избыточному налогообложению, завышенным страховым выплатам, штрафным санкциям, утрате права на государственную поддержку, потере деловых контактов и даже блокировке расчетных счетов.

ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) представляет собой систему кодирования и упорядочения направлений коммерческой деятельности. Этот справочник группирует виды бизнеса по иерархической схеме, включающей классы, подклассы, группы, подгруппы и конкретные виды.

На текущий момент актуальной версией классификатора является ОК 029-2014 (КДЕС, ред. 2). При выборе кодов для розничной торговли следует строго ориентироваться на действующую редакцию. Использование устаревших кодов в регистрационных документах может привести к отказу в регистрации со стороны налоговой службы.

Коды ОКВЭД — это не просто формальное требование, а ключевой инструмент для регулирования взаимоотношений между бизнесом и государственными органами. При регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица заявитель указывает соответствующие коды ОКВЭД, тем самым информируя ФНС о специфике своей деятельности.

Для ритейла применяются коды из двух основных классов:

• Класс 45 — торговля автотранспортными средствами, мотоциклами и их ремонт.
• Класс 47 — розничная торговля, за исключением продажи транспортных средств и мотоциклов. Для традиционных магазинов актуальны подклассы 47.1–47.7, для нестандартных форматов (уличные палатки, автолавки) — 47.8, а для интернет-торговли и продаж через автоматы — 47.9.

Код ОКВЭД должен содержать не менее четырех знаков, при этом указывать полную детализацию необязательно. Достаточно выбрать группу, поскольку она автоматически включает в себя подгруппы и конкретные виды деятельности.

Однако есть исключение: если для работы магазина требуется лицензия или специальное разрешение. Например, для торговли крепким алкоголем нужна лицензия, поэтому код ОКВЭД необходимо указывать полностью. Вместо общей группы 47.25 следует применять конкретный код 47.25.11 — «Розничная торговля алкогольными напитками (кроме пива) в специализированных магазинах».

Определение корректного кода ОКВЭД можно разбить на шесть последовательных шагов:

1. Определение товарного направления и класса.
   Если бизнес связан с продажей автомобилей или мотоциклов – выбираем класс 45. Если торговля касается любых иных товаров – выбираем класс 47.

2. Выбор формата торговли и подкласса.
   Здесь важно понять, будет ли бизнес представлен в формате офлайн-магазина, рынка, интернет-продаж или автоматизированных точек. Для онлайн-продаж выбираем подкласс 47.9, а для физических магазинов – подклассы 47.1 – 47.7.

3. Планирование ассортимента и выбор группы.
   Подбираем код в зависимости от товарной номенклатуры. Например, для магазина рыболовных принадлежностей подходит группа 47.64.

4. Определение конкретного вида деятельности.
   На этом этапе анализируем, потребуется ли лицензирование, какие страховые взносы предстоит уплачивать, можно ли применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН).

5. Выбор основного кода.
   Основной код должен соответствовать самой доходной части бизнеса. Например, если предприниматель торгует алкогольной продукцией, но основную выручку получает от продажи продуктов питания, то основной код следует выбрать для продуктовой торговли.

6. Добавление дополнительных кодов.
   Если бизнес ведет многопрофильную деятельность (например, продает товары в офлайн-магазине и на маркетплейсах), необходимо указать несколько кодов. Например, для рыболовных принадлежностей: основной — 47.64, дополнительный — 47.91 (интернет-торговля).

Если предприниматель одновременно занимается розничной торговлей и, например, предоставляет услуги, необходимо указать коды из разных разделов классификатора.

1. Налоговый режим. Специальные налоговые режимы (УСН, ПСН) доступны не всем видам деятельности. Например, с 2023 года упрощенка запрещена для торговли ювелирными изделиями (код 47.77.2).

2. Налоговые льготы. Некоторые коды ОКВЭД позволяют бизнесу претендовать на налоговые льготы, например, пониженные ставки УСН, которые вводятся на уровне регионов.

3. Страховые взносы. Размер страховых отчислений зависит от класса риска. Если бизнес изменил направление, но не обновил ОКВЭД, страховые взносы могут рассчитываться по неверному тарифу.

4. Государственная поддержка. Господдержка также привязывается к определенному виду деятельности, который подтверждается кодом ОКВЭД. Например, такая практика применялась во время пандемии COVID-19.

5. Банковские операции. Несоответствие ОКВЭД реальной деятельности может привести к блокировке операций.

6. Репутация и партнерские связи. Информация об ОКВЭД общедоступна. Деловые партнеры проверяют ее перед заключением контрактов. При несовпадении кодов возникнут сомнения в добросовестности бизнеса.

В Saby можно не только оформить заявление на изменение ОКВЭД и проверить надежность поставщиков, но и вести с ними электронный документооборот.

Для работы компании нужен хотя бы один код ОКВЭД, при этом их количество не ограничено. Однако нет смысла добавлять весь справочник — важно выбирать только те коды, которые максимально точно отражают фактическую деятельность бизнеса.

Продажа товаров через маркетплейсы относится к интернет-торговле, которая обозначается кодом 47.91. Этот код может быть как основным, так и дополнительным, в зависимости от того, является ли торговля через маркетплейсы основным направлением бизнеса.

Причины для изменения кодов:

• Расширение ассортимента (например, парикмахерская начинает продавать косметику).
• Перепрофилирование бизнеса.
• Обнаружение несоответствия в данных ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Чтобы сменить ОКВЭД, необходимо подать заявление в ФНС. Для этого предусмотрены разные формы документов для ИП и ООО.

Если налоговая выявит, что деятельность не соответствует указанному ОКВЭД, возможен штраф от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.25 КоАП РФ). При повторном нарушении руководителя компании могут дисквалифицировать на срок от 1 до 3 лет.

• Что делать с ОКВЭД, если деятельность по ним прекращена?
  Основной код следует заменить. Дополнительные коды можно оставить — проверять их использование никто не будет. Их удобно актуализировать, если планируете добавить новые или изменить основной.
• Нужно ли самозанятым выбирать ОКВЭД?
  Нет, самозанятые работают без ОКВЭД.
• Обязательно ли подтверждать основной вид деятельности?
  Юридические лица должны ежегодно до 15 апреля направлять подтверждение в Социальный фонд России (СФР), чтобы правильно установить тариф страховых взносов на несчастные случаи. Без подтверждения применяется максимальный тариф. Для ИП такая обязанность отсутствует.

Внедряйте СБИС и управляйте бизнесом без лишних хлопот. Мы проконсультируем и поможем подобрать оптимальное решение для автоматизации вашего бизнеса. Звоните по телефону +7 (909) 282-50-95 или заполните короткую форму ниже.