Патент для ИП в 2025 году: изменения, условия и стоимость

режим для ИП, упрощающий налоговую отчетность и снижающий финансовую нагрузку. Он был введен Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ и регулируется гл. 26.5 Налогового кодекса РФ. 

Преимущества ПСН:

• минимальная отчетность, не нужно сдавать декларации;
• фиксированный налог, зависящий от вида деятельности и региона;
• возможность совмещения с другими режимами (например, УСН), но при условии ведения раздельного учета (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Для перехода на ПСН ИП необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 (код по КНД 150010), утвержденной приказом ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Патент могут оформить ИП, если они:

• ведут деятельность из перечня, указанного в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
• имеют не более 15 сотрудников;
• не превышают лимит годового дохода — 60 млн рублей.

Оплата патента в 2025 году, как и ранее, будет осуществляться через Единый налоговый платеж (ЕНП).

С 1 января 2025 года в патентной системе появились следующие изменения:

С 2025 года предприниматели, чей годовой доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, потеряли право на ПСН.

Изменился порядок уплаты налога:

• Если патент оформлен на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить полностью до окончания срока действия.

• Если патент приобретен на срок от 6 месяцев до года, платеж делится на две части:

  • 1/3 суммы нужно оплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента;

  • остаток — до окончания срока действия.

• Если срок действия патента истекает 31 декабря 2025 года, налог должен быть уплачен строго до 28 декабря 2025 года (ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

В 2025 году список видов деятельности, разрешенных для ПСН, расширился. Согласно изменениям в п. 2 ст. 346.43 НК РФ общее число видов деятельности теперь превышает 80.

На ПСН могут перейти ИП, работающие в следующих сферах: 

• производство и продажа изделий из серебра;
• аренда парковочных мест для автомобилей и мотоциклов;
• размещение наружной рекламы, в том числе с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы на транспорте (внутри и снаружи).

С 2025 года предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания могут применять ПСН, даже если площадь торговых залов или зон обслуживания клиентов составляет до 150 м² (ранее лимит был 50 м²). Это позволит использовать патентный режим более крупным магазинам и заведениям общепита.

С 1 марта 2025 года индивидуальные предприниматели на ПСН, которые занимаются сбором тары и вторсырья, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Онлайн-кассы являются обязательными, и предприниматели должны выдавать или отправлять клиентам кассовый чек. Использование аналоговых платежных документов запрещено (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ).

ИП, работающие в Донецкой и Луганской Народных Республиках, а также в Херсонской и Запорожской областях, могут уменьшить сумму авансового платежа на 28 000 рублей за 2024–2025 годы, если средства были потрачены на:

• покупку одной кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в реестре до 31.12.2025;
• фискальный накопитель;
• приобретение и установку программного обеспечения;
• работы по подключению и настройке кассы.

Для получения вычета нужно подать новую форму уведомления, утвержденную ФНС России (приказ от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@).

Некоторые категории ИП на ПСН освобождены от обязательного применения ККТ. К ним относятся предприниматели, которые:

• торгуют на ярмарках выходного дня и в праздничные даты, если на площадке не более 50 торговых мест;
• осуществляют деятельность, указанную в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46-48, 50-56, 64, 66).

Если ИП применяет одновременно патентную систему и упрощенную систему налогообложения, ему необходимо учитывать доходы по каждому виду деятельности отдельно. Это позволит избежать ошибок при расчете налогов.

Согласно изменениям в законодательстве, регионы России могут продлить налоговые каникулы для ИП до 2027 года. Это касается вновь зарегистрированных предпринимателей, работающих в определенных отраслях, установленных региональными властями.

Цена патента зависит от нескольких факторов:

• регион, в котором зарегистрирован предприниматель;
• вид деятельности по ОКВЭД 2;
• потенциальный доход по конкретному направлению бизнеса (устанавливается местными властями).

ИП на ПСН могут уменьшить сумму налога на 50%, если у них есть наемные сотрудники. Вычет можно получить за:

• страховые взносы за себя и работников;
• выплаты по больничному за первые три дня болезни.

Если предприниматель работает без наемных сотрудников, он может уменьшить стоимость патента до нуля, зачтя сумму уплаченных страховых взносов. Однако для этого важно заранее уведомить налоговую.

С 2025 года введены новые правила по применению кассовой техники, изменяются сроки оплаты патента, а предприниматели смогут снизить налоговую нагрузку за счет вычетов. Также продолжается действие налоговых каникул.

Используйте СБИС, чтобы автоматизировать важные бизнес-процессы и сэкономить время и ресурсы на развитие бизнеса. Узнайте подробнее по телефону: +7 (909) 282-50-95.