Патент для ИП в 2025 году: изменения, условия и стоимость
законы
14.02.2025 878
Какие изменения появились для индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) в 2025 году, как рассчитать стоимость патента и какие нововведения учитывать при его получении
режим для ИП, упрощающий налоговую отчетность и снижающий финансовую нагрузку. Он был введен Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ и регулируется гл. 26.5 Налогового кодекса РФ.
Преимущества ПСН:
минимальная отчетность, не нужно сдавать декларации;
фиксированный налог, зависящий от вида деятельности и региона;
возможность совмещения с другими режимами (например, УСН), но при условии ведения раздельного учета (п. 6 ст. 346.53 НК РФ).
Для перехода на ПСН ИП необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 (код по КНД 150010), утвержденной приказом ФНС РФ от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Кто может применять ПСН в 2025 году
Патент могут оформить ИП, если они:
ведут деятельность из перечня, указанного в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
имеют не более 15 сотрудников;
не превышают лимит годового дохода — 60 млн рублей.
Оплата патента в 2025 году, как и ранее, будет осуществляться через Единый налоговый платеж (ЕНП).
Основные изменения в ПСН с 2025 года
С 1 января 2025 года в патентной системе появились следующие изменения:
1. Лимит доходов
С 2025 года предприниматели, чей годовой доход в 2024 году превысил 60 млн рублей, потеряли право на ПСН.
2. Сроки оплаты патента
Изменился порядок уплаты налога:
Если патент оформлен на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить полностью до окончания срока действия.
Если патент приобретен на срок от 6 месяцев до года, платеж делится на две части:
1/3 суммы нужно оплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента;
остаток — до окончания срока действия.
Если срок действия патента истекает 31 декабря 2025 года, налог должен быть уплачен строго до 28 декабря 2025 года (ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
3. Расширение списка видов деятельности
В 2025 году список видов деятельности, разрешенных для ПСН, расширился. Согласно изменениям в п. 2 ст. 346.43 НК РФ общее число видов деятельности теперь превышает 80.
На ПСН могут перейти ИП, работающие в следующих сферах:
производство и продажа изделий из серебра;
аренда парковочных мест для автомобилей и мотоциклов;
размещение наружной рекламы, в том числе с использованием рекламных конструкций;
размещение рекламы на транспорте (внутри и снаружи).
4. Увеличение допустимой площади торговых точек
С 2025 года предприниматели в сфере розничной торговли и общественного питания могут применять ПСН, даже если площадь торговых залов или зон обслуживания клиентов составляет до 150 м² (ранее лимит был 50 м²). Это позволит использовать патентный режим более крупным магазинам и заведениям общепита.
Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО
Единая отлаженная система заменит несколько разных программ. Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО — это бухгалтерский, налоговый, складской и производственный учет, зарплата и кадры, все виды отчетности, ЭДО, маркировка, ОФД и онлайн-касса.
Подробнее
Применение кассовой техники и изменения в ПСН в 2025 году
Обязательное применение ККТ с 1 марта 2025 года
С 1 марта 2025 года индивидуальные предприниматели на ПСН, которые занимаются сбором тары и вторсырья, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Онлайн-кассы являются обязательными, и предприниматели должны выдавать или отправлять клиентам кассовый чек. Использование аналоговых платежных документов запрещено (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 08.08.2024 № 274-ФЗ).
Льготы на приобретение ККТ для ИП в новых регионах
ИП, работающие в Донецкой и Луганской Народных Республиках, а также в Херсонской и Запорожской областях, могут уменьшить сумму авансового платежа на 28 000 рублей за 2024–2025 годы, если средства были потрачены на:
покупку одной кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в реестре до 31.12.2025;
фискальный накопитель;
приобретение и установку программного обеспечения;
работы по подключению и настройке кассы.
Для получения вычета нужно подать новую форму уведомления, утвержденную ФНС России (приказ от 16.10.2024 № ЕД-7-3/859@).
Кто освобожден от использования ККТ с 1 марта 2025 года
Некоторые категории ИП на ПСН освобождены от обязательного применения ККТ. К ним относятся предприниматели, которые:
торгуют на ярмарках выходного дня и в праздничные даты, если на площадке не более 50 торговых мест;
осуществляют деятельность, указанную в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (подп. 5, 20, 22, 25, 37, 46-48, 50-56, 64, 66).
Совмещение ПСН и УСН в 2025 году
Если ИП применяет одновременно патентную систему и упрощенную систему налогообложения, ему необходимо учитывать доходы по каждому виду деятельности отдельно. Это позволит избежать ошибок при расчете налогов.
Важно! При совмещении ПСН и УСН в некоторых случаях предприниматель обязан уплатить НДС.
Налоговые каникулы и стоимость патента в 2025 году
Продление налоговых каникул
Согласно изменениям в законодательстве, регионы России могут продлить налоговые каникулы для ИП до 2027 года. Это касается вновь зарегистрированных предпринимателей, работающих в определенных отраслях, установленных региональными властями.
Как рассчитывается стоимость патента
Цена патента зависит от нескольких факторов:
регион, в котором зарегистрирован предприниматель;
вид деятельности по ОКВЭД 2;
потенциальный доход по конкретному направлению бизнеса (устанавливается местными властями).
Снижение стоимости патента за счет страховых взносов
ИП на ПСН могут уменьшить сумму налога на 50%, если у них есть наемные сотрудники. Вычет можно получить за:
страховые взносы за себя и работников;
выплаты по больничному за первые три дня болезни.
Если предприниматель работает без наемных сотрудников, он может уменьшить стоимость патента до нуля, зачтя сумму уплаченных страховых взносов. Однако для этого важно заранее уведомить налоговую.
С 2025 года введены новые правила по применению кассовой техники, изменяются сроки оплаты патента, а предприниматели смогут снизить налоговую нагрузку за счет вычетов. Также продолжается действие налоговых каникул.
Используйте СБИС, чтобы автоматизировать важные бизнес-процессы и сэкономить время и ресурсы на развитие бизнеса. Узнайте подробнее по телефону: +7 (909) 282-50-95.
Есть вопросы?
Воронина Анна
Ведущий специалист технической поддержки компании «СБИС-Софт»
Что нужно знать о сроках, правилах и нюансах работы с маркировкой одежды в 2025 году
25.03.2025 79
полезные советы
~ 6 мин. на чтение
Вычет НДС: как оспорить отказ налоговой
Некоторые ошибки контрагентов на УСН могут привести к отказу налоговой в вычете НДС. Разбираем риски и способы защиты
20.03.2025 434
ЭДО
~ 4 мин. на чтение
ЭДО в 2025 году: что изменится и к чему готовиться
Какие изменения в электронном документообороте уже вступили в силу, что ждет компании в ближайшее время и как правильно подготовиться к переходу на новые правила
13.03.2025 1792
отчетность
~ 3 мин. на чтение
Квартальная отчетность для ООО в 2025 году
Квартальная отчетность — важная обязанность для ООО, независимо от применяемой системы налогообложения. Разобрали, какие формы отчетности нужно подавать по итогам квартала, в какие сроки, какие изменения учитывать
12.03.2025 340
законы
~ 1 мин. на чтение
УСН в 2025 году: время перейти на новые правила
С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в НК РФ, которые касаются порогов для применения УСН, ставок налога и уплаты НДС
11.03.2025 206
законы
~ 5 мин. на чтение
Что изменилось в маркировке товаров с 1 марта 2025 года
Вступили в силу значительные изменения при работе с маркированными товарами. Рассказываем, в чем они заключаются и кого коснулись