6-НДФЛ за первый квартал 2023 года: как и когда сдавать декларацию

Декларацию 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты. В этом году требования составлению и направлению отчета значительно изменились.

Актуальный бланк утвержден приказом налоговой от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (с поправками от сентября 2022 года).

Он содержит:

• титульный лист;
• раздел 1 — данные об обязательствах;
• раздел 2 — расчет сумм налога;
• приложение № 1 — справка о доходах и суммах НДФЛ.

В частности, поменялись штрихкоды. Кроме того, внесены новые поля 021, 022, 023, 024. Они предназначены для разбивки суммы налога по периодам его удержания внутри квартала.

Отчитываются за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год.

Документ направляют в электронной форме в налоговую по адресу учета бизнеса. Для этого понадобится УКЭП.

Если в штате было меньше 10 человек, можно воспользоваться бумажным форматом.

Сроки подачи — не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За первый квартал отчитайтесь до 25.04.

Учитывайте, что днем подачи считается дата:

• из подтверждения оператора ЭДО;
• представления отчета в инспекцию лично либо представителем;
• почтового отправления с описью.

Если не сдать 6-НДФЛ или не уложиться в установленные сроки, грозит штраф в размере 1000 руб. за каждый месяц нарушения. Если просрочка превысила 20 дней, ФНС может наложить блокировку на расчетный счет.

Руководствуйтесь данными учета доходов сотрудников, оформленными ими вычетами и внесенным НДФЛ (сведения регистров налогового учета).

Следует прописать все реквизиты и суммы. Если какие-то показатели отсутствуют, проставляют «0».

На титульном листе заполните всю информацию о плательщике.

В раздел 1 вносят суммы налога, которые были исчислены в течение квартала за установленные законом периоды. В первом квартале периоды удержания:

• с 01.01 по 22.01;
• с 23.01 по 22.02;
• с 23.02 по 22.03.

Эти сведения прописывают в строках с 021 по 023. При отчете за первый квартал поле 024 остается незаполненным.

Раздел 2 формируется за весь квартал. Налог, удержанный с 23 по 31 марта, вносят сюда. В строках 110 и 140 указывают общие по всему штату суммы дохода и НДФЛ за период с 01.01 по 31.03.

Приложение № 1 в 6-НДФЛ за первый квартал оставляют пустым.

1. Зайдите в «Отчетность». Создайте документ, выбрав соответствующую форму из списка.

2. Укажите, какие данные использовать. Кликните , если хотите заполнить поля вручную.

3. В разделе 1 заполните сведения за последние три месяца по кнопке .

4. В разделе 2 сначала убедитесь, что поставлена верная налоговая ставка. Далее внесите суммы дохода и налог нарастающим итогом с начала года.

5. Когда вы формируете расчет за год, добавьте необходимую информацию также в 2-НДФЛ. В остальных случаях этот шаг пропускают.

6. Кликните по кнопке «Проверить». Если неточностей нет, нажимайте «К отправке». После этого налоговая должна выслать извещение о поступлении документа.

• Как внести исправление, если допущена ошибка в КПП или ОКТМО?

При ошибке в КПП или ОКТМО нужно дополнительно направить в ФНС два расчета: аннулирующий и корректный.

• Когда нужна корректировка 6-НДФЛ?

Корректирующий расчет необходим, если сведения в документе были внесены с ошибками или не в полном объеме.

• Как проверить расчет?

Для сверки с контрольными соотношениями обратитесь к письму ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.

• Сдается ли нулевой 6-НДФЛ?

Законом не предусмотрено формирование нулевого расчета, кроме случаев, когда организация вела деятельность, а в течении года приостановила ее.

• Как заполнить поле 020?

Здесь отражается общая суммы налога к уплате за последние три месяца отчетного периода. Значение подсчитывается в автоматическом режиме.

• Что делать, если статус лица-плательщика в течение налогового периода поменялся?

Статус необходимо определять на конец налогового периода.

Переходите на СБИС, чтобы всегда сдавать отчетность вовремя и без ошибок. Мы поможем подобрать подходящие сервисы и наладить их работу. Узнайте подробнее по телефонам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95. Вы также можете заполнить короткую форму на сайте. Мы на связи.