Что изменится по пониженным страховым взносам в ФНС в 2025 году

Бизнес, который относится к малым и средним предприятиям, применяет пониженный тариф (МРОТ‑тариф) по страховым взносам в налоговую. Он составляет 15% с доходов, превышающих федеральный МРОТ, тогда как стандартный тариф составляет 30%.

Ставку в 15% используют организации и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). Страхователь обязательно должен состоять в едином реестре МСП.

ФНС вносит организацию или предпринимателя в реестр МСП автоматически, если они отвечают установленным условиям. Подавать заявление не нужно.

Одновременно должны выполняться три условия (статья 4 закона от 24.07.2007 № 209‑ФЗ):

Новые компании и ИП включаются в реестр 10 числа по итогам месяца, в котором они были зарегистрированы. Сниженный тариф необходимо применять с 1 числа месяца, в котором запись внесли в реестр МСП. Таким образом, выплаты за первый месяц деятельности облагаются по единому тарифу в 30%.

Тариф 15% можно применять не ко всей сумме выплат, а к той части ежемесячного дохода работника, которая превышает сумму одного федерального МРОТ. Ставка 15% распространяется на выплаты по трудовым и гражданско‑правовым договорам (ГПД). Исключение составляют ИП и самозанятые контрагенты по ГПД. Они сами рассчитывают и платят налоги, поэтому взносы с таких выплат работодатель не перечисляет.

С 2025 года планируется увеличение порога, с которого применяется пониженный тариф: вместо одного МРОТ он составит 1,5 МРОТ. Поправки появятся в статье 427 НК РФ (законопроект № 727330‑8).

С 1 января 2025 года размер МРОТ по РФ вырастет до 22 440 руб. Пониженные взносы необходимо будет считать с части ежемесячных доходов, превышающей сумму 33 660 руб. (22 440 × 1,5).

По итогам месяца по каждому сотруднику необходимо установить, какая часть его доходов оказалась выше федерального МРОТ. С части в пределах МРОТ расчет ведется по ставке 30%, а с части свыше МРОТ — по ставке 15%. Размер МРОТ используется тот, который был установлен на начало отчетного года.

Если работник оформлен на неполную ставку и ему в связи с этим выплачивается неполный оклад, ставка взносов будет определяться по тем же правилам, то есть исходя из полного размера МРОТ.

Вести расчет страховых взносов по разным ставкам удобно в Saby. Достаточно один раз указать в программе нужную категорию страхователя — МСП. При этом программа подходит для зарплатного учета и крупной, и небольшой компании/ИП.

Когда доход сотрудника с начала года окажется выше установленной предельной базы по страховым взносам (в 2024 году она составляет 2 225 000 руб.), страховые взносы с выплат в пределах МРОТ нужно начать рассчитывать по ставке 15,1% вместо 30%. Выплаты, превышающие МРОТ, продолжайте считать по ставке 15%.

Используйте сервис «Суперсверка» от Saby (СБИС), чтобы отслеживать переплату взносов, когда доход превышает предельную базу. Сервис также поможет проверить зарплатные отчеты: РСВ, ЕФС-1 и персонифицированные сведения в налоговую. Если в отчетах есть нестыковки, «Суперсверка» заранее предупредит об этом и поможет их исправить.

Остались вопросы? Получите подробную консультацию по телефону +7 (909) 282-50-95. Или заполните небольшую форму ниже, и мы вам перезвоним.