Что меняется по УСН, налогу на прибыль, НДФЛ и другим налогам с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ вводит значительные поправки в налоговое законодательство. Он вступает в силу с 1 января 2025 года. Ознакомиться с полным текстом можно на официальном портале нормативных актов.

Важные изменения затронут упрощенную систему налогообложения.

1. Вводится обязанность уплаты НДС для бизнеса на УСН с доходом более 60 млн руб. в год. 
   Компании и ИП с доходом менее 60 млн руб. за предыдущий год освобождаются от уплаты НДС автоматически, без подачи уведомления. Это будет производиться на основе данных ИФНС.
2. Уплата НДС должна производиться с начала следующего месяца после превышения порога дохода в 60 млн руб. (новая редакция п. 5 ст. 145 НК РФ).
3. Допускается применение пониженных ставок НДС без подачи заявления, а только с указанием об этом в налоговой декларации.
   Компании на УСН с доходом более 60 млн руб. смогут выбрать ставку НДС: общую (20%) или пониженные (5% и 7%). Ставка 5% доступна для доходов до 250 млн руб. в год, 7% — до 450 млн руб. в год (п. 8 ст. 164 НК РФ в новой редакции).
4. Вычет по НДС будет доступен только для общей ставки 20%. Плательщики УСН, применяющие пониженные ставки НДС, не смогут воспользоваться вычетом. 
5. Предусматривается увеличение предельной величины доходов на УСН до 450 млн руб., предельной стоимости амортизируемых основных средств до 200 млн руб. и предельной численности работников до 130 человек.
   Переход на УСН будет возможен, если доходы за девять месяцев текущего года не превышают 337,5 млн руб.

1. Новая прогрессивная шкала НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
   • 13% для доходов до 2,4 млн руб.;
   • 15% для доходов 2,4–5 млн руб.;
   • 18% для доходов 5–20 млн руб.;
   • 20% для доходов 20–50 млн руб.;
   • 22% для доходов свыше 50 млн руб.
     Ставки применяются в том числе к доходам по трудовым и гражданско-правовым договорам для налоговых резидентов и нерезидентов.
2. Пониженные ставки НДФЛ для доходов по операциям с ценными бумагами, цифровыми финансовыми активами, доходов от продажи имущества, акций, долей в компаниях РФ:
   • 13% — если доходы составляют 2,4 млн руб. включительно;
   • 15% — если превышают 2,4 млн руб.
3. Пониженные ставки НДФЛ для доходов от участия в СВО и доходов в виде районных коэффициентов, надбавок за работу на Крайнем Севере и в приравненных районах:
   • 13% — если доходы составляют до 5 млн руб.;
   • 15% — если составляют более 5 млн руб.
4. Увеличение лимита доходов для стандартного вычета по НДФЛ на детей с 350 000 до 450 000 руб. Увеличатся суммы вычетов, они составят:
   • 1400 руб. на первого ребенка;
   • 2800 руб. на второго;
   • 6000 руб. на третьего и каждого последующего;
   • 12 000 руб. на детей-инвалидов.
5. Новый вычет за сдачу норм ГТО в размере 1500 руб. в месяц для лиц, выполнивших нормативы и награжденных значком ГТО.

1. Увеличение ставки с 20% до 25%. Из них 8% направляется в федеральный бюджет, остальное — в региональные бюджеты.
2. Отмена ставки 0% для IT-компаний. До 2030 года они будут применять ставку 5%.
3. Федеральный инвестиционный налоговый вычет для юрлиц. Он сокращает сумму налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет, на стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов. Вычет не может превышать 50% от первоначальной стоимости ОС/НМА.
4. Повышающий коэффициент по расходам на научные исследования и опытные разработки увеличится с 1,5 до 2. На сумму этих расходов можно уменьшить налогооблагаемую прибыль.

1. Пониженный тариф страховых взносов для обрабатывающих предприятий. Компании и ИП со статусом субъектов МСП и основным видом деятельности, относящимся к обрабатывающим производствам, смогут применять сниженный тариф 7,6% для расчета взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Ставка применяется к сумме выплаты, превышающей МРОТ.
2. Расширение перечня подакцизной продукции. Вводятся акцизы на никотиновое сырье, никотинсодержащую смесь для нагревания, фармацевтическую субстанцию спирта и природный газ для производства аммиака.
3. Отмена обязанности уплатить налоги, пени и штрафы, возникшей в 2022–2024 годах при дроблении бизнеса, в случае добровольного отказа от дробления в 2025–2026 году. 

Добровольным отказом в этом случае расценивается самостоятельная уплата налогов в размере, который определен как сумма доходов всей группы лиц, образованной в результате дробления.

Переходите на СБИС, чтобы автоматизировать процессы и своевременно учитывать все изменения законодательства. Программа помогает избегать ошибок и сама внедряет нововведения в работу. Свяжитесь с нами по телефонам +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95, чтобы узнать больше о функционале СБИС. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок ниже. Мы ответим на все вопросы.