ЕНП в 2024 году: состав и порядок уплаты

В 2024 году бизнес обязан вносить налоги и сборы в бюджет в формате единого налогового платежа (ЕНП).

ЕНП введен в действие в 2023 году. На текущий момент он используется по большинству налогов и сборов.

ЕНП вносится на единый налоговый счет (ЕНС). Для каждого юрлица и ИП был открыт свой ЕНС в 2023 году. Новому бизнесу он открывается в автоматическом порядке, подавать заявление не требуется.

Чтобы ФНС могла правильно распределять ЕНП по разным обязательствам, необходимо вовремя сдавать отчетность и уведомления об исчисленных налогах.

• Единый налог по упрощенке.
• НДФЛ за сотрудников, включая налог за иностранных граждан, оформленных на работу по патенту. При этом фиксированные авансовые платежи по трудовому патенту необходимо уплачивать отдельно от ЕНП.
• Страховые взносы в налоговую.
• Налог на прибыль организаций.
• НДС.
• Единый с/х налог.
• Налог по автоматизированной УСН.
• НДФЛ индивидуальных предпринимателей на ОСНО.
• Имущественные налоги: транспортный, на имущество, земельный.
• Торговый сбор (в Москве).
• Госпошлины, по которым арбитражный суд выдал исполнительный документ.
• Акцизы.
• Иные виды налогов: водный, НДПИ, НДД, на игорный бизнес и другие.

Отдельным платежным поручением на свой КБК уплачиваются налоги:

• фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранного гражданина, которые вносятся согласно ст. 227.1 НК РФ;
• госпошлины, кроме тех, по которым арбитражный суд выдал исполнительный документ;
• единоразовый налог на сверхприбыль для компаний.

А также другие обязательные платежи:

• взносы на травматизм в Соцфонд (регулируются законом от 24.07.1998 № 125‑ФЗ, а не НК РФ);
• административные штрафы по КоАП РФ. При этом взыскания по НК РФ включаются в ЕНП.

В отношении нескольких налогов и сборов плательщик вправе сам выбрать способ перечисления — в составе ЕНП или отдельно:

• налог на профессиональный доход (НПД),
• сбор за пользование объектами животного мира,
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

1. При уплате с помощью приложения «Мой налог» либо через уполномоченных партнеров платеж не будет включен в ЕНП.
2. При уплате через ЛК налогоплательщика (физлица либо ИП) платеж войдет в ЕНП. Если за физлицом числится долг, внесенная сумма автоматически будет списана на его погашение. Поэтому следует заранее проверить задолженности и текущее сальдо ЕНС.

Налоги, включенные в состав ЕНП, уплачиваются на единый КБК. Внести ЕНП можно общей суммой либо с разбивкой на произвольные части. Число таких платежей в месяц или неделю законом не ограничено. Также допускается создание нескольких платежей — по количеству уплачиваемых налогов.

Как внести:

• в ЛК налогоплательщика на сайте налоговой,
• в специальном сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин»,
• в бухгалтерской программе с соответствующим функционалом — эта опция есть в Saby (СБИС).

При работе в бухгалтерской программе актуальные реквизиты будут проставлены автоматически. Если вы используете ЛК налоговой или специальный сервис, автозаполнение доступно для реквизитов получателя, КБК и казначейского счета.

Также на сайте ФНС представлены образцы заполнения платежного поручения.

НПД уплачивается в специальном приложении «Мой налог».

По остальным платежам потребуется платежное поручение на отдельный КБК. Составить его можно аналогичными способами, что и платежку по ЕНП:

• в ЛК ФНС;
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин»;
• в бухгалтерской программе.

При этом потребуется указать нужный КБК либо подробные сведения о налоге.

При работе в СБИС все нужные для платежного поручения реквизиты будут проставлены программой, а также доступен автоматический расчет суммы и быстрая уплата ЕНП в пару кликов.

Если уплачивается налог, который не входит в ЕНП, правильный КБК также будет внесен программой.

Помимо перечисления налогов функционал СБИС позволяет пользователям настроить автоматическую сверку с налоговой в режиме реального времени с нужной периодичностью. Например, каждую неделю. Это поможет отслеживать все движения денежных средств по ЕНС, вовремя узнавать о списаниях со стороны ФНС и оспаривать их в случае необходимости.

Переходите на СБИС, чтобы упростить работу с ЕНП. Программа сама внесет нужные реквизиты и данные в платежные поручения и поможет отследить движение денег. Наши менеджеры подробно проконсультируют о возможностях СБИС для вашего бизнеса и предложат выгодные условия подключения. Звоните по телефонам: +7 (903) 043-36-66, +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку внизу страницы.