Как работать со счетами-фактурами на УСН в 2025 году

С 2025 года организации и ИП на УСН с доходами не более 60 млн руб. в год будут признаны плательщиками НДС и автоматически освобождены от его уплаты. Налоговая выпустила методические рекомендации для этой категории налогоплательщиков с ответами на распространенные вопросы (письмо от 17 октября 2024 года № СД‑4‑3/11815@).

Один из основных вопросов состоит в том, потребуется ли бизнесу на УСН с небольшими доходами в 2025 году выставлять счета‑фактуры без НДС и вносить их в книгу продаж. На текущий момент такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом. Но уже разработан законопроект, который ее отменит. Изменения затрагивают пункт 5 статьи 168 НК. С высокой долей вероятности проект утвердят.

Подавать декларацию по НДС в случае освобождения от налога не требуется: нулевые декларации в этом случае не предусмотрены.

Если счета-фактуры без НДС все же не отменят, существует два случая, когда их не нужно выставлять:

1. При работе с покупателями, не являющимися плательщиком НДС либо освобожденными от обязанностей плательщика НДС. При этом должно соблюдаться условие о том, что предмет сделки не относится к прослеживаемым товарам. Стороны вправе письменно оговорить, что счета‑фактуры не выставляются.

2. Для розничных продавцов и бизнеса по оказанию услуг населению. Им достаточно выдавать кассовой чек или БСО.

Для упрощенцев с доходами не выше 60 млн руб. освобождение от НДС является обязанностью, но не правом. При этом законом им не запрещено выставлять счета‑фактуры с НДС по общим ставкам без права на вычет.

В случае выставления хотя бы одного такого счета‑фактуры потребуется подать декларацию по НДС в электронном виде. Отправить ее через бесплатный сервис или ЛК на сайте налоговой не получится.

СБИС поможет правильно подготовить, проверить и вовремя сдать отчетность в налоговую. 

Освобождение от НДС для упрощенцев с доходами не более 60 млн руб. в год будет применяться в автоматическом порядке, подавать заявления либо другие документы не потребуется.

Освобождение от НДС не будет затрагивать ряд случаев:

• упрощенец выступает в качестве налогового агента по НДС;
• упрощенец обязан уплатить НДС при ввозе товаров на территорию РФ из третьих стран, включая страны ЕАЭС.

До тех пор, пока доходы за 2025 год не превысят лимит в 60 млн руб., бизнес не платит НДС. Если лимит был превышен, то с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором появилось превышение, необходимо начать уплачивать НДС.

Необходимо выбрать порядок работы:

• общий порядок, применяемый бизнесом на общем режиме: общие ставки НДС и право на вычет налога;
• особый порядок: пониженная ставка 5 (7)%, без права на вычет.

Далее необходимо подписать с контрагентами дополнительные соглашения к договорам, включив НДС в цены.

Если в момент оформления договора с покупателем есть вероятность, что на момент его исполнения (отгрузки) доходы превысят лимит, рекомендуется внести в такой договор пункт о возможности увеличить цену на сумму НДС. Тогда при превышении лимита покупатель доплатит продавцу на УСН сумму НДС.

В ФНС сообщать о выбранной ставке не нужно. Налоговая увидит порядок работы из декларации по НДС.

Если есть сомнения с выбором ставки, рекомендуется сначала платить по общей ставке. Перейти на сниженную можно с любого квартала. 

Подробнее о правилах работы с НДС мы писали в отдельной статье.

Чтобы определить самую выгодную ставку НДС с 2025 года для бизнеса на УСН, нужно учитывать плановые показатели и специфику работы.

СБИС позволяет работать с любой выбранной ставкой НДС. При этом программа может автоматически:

• начислить НДС с реализаций и авансов;
• рассчитать НДС;
• заполнить декларацию по данным учета.

Кроме того, сервис «Суперсверка» поможет провести сверку НДС и минимизировать риски доначислений. Сервис сверит книгу покупок с книгами продаж контрагентов, а также сверит НДС в каждом счете‑фактуре с контрагентами, чтобы вы заранее выявили все расхождения и исправили ошибки.

Узнайте больше о сервисах СБИС для вашего бизнеса по телефону: +7 (909) 282-50-95. Или просто оставьте заявку ниже, и мы вам перезвоним.