Как рассчитать налог на имущество организаций в СБИС

В январе началась декларационная кампания по налогу на имущество компаний. За несдачу отчетности бизнесу грозят штрафы.

Обязанность распространяется как на российские, так и на иностранные организации, если в течение 2024 года у них имелось имущество, облагаемое данным налогом. Это требование включает и те иностранные компании, которые не ведут деятельность в России через постоянные представительства.

Кроме того, обязанность по подаче декларации сохраняется даже для тех организаций, которые получили налоговые льготы и освобождены от уплаты налога на имущество в 2024 году.

Декларацию обязаны сдавать организации, которые владеют недвижимостью, облагаемой налогом по среднегодовой стоимости.

Если у организации имеется недвижимость, налог на которую рассчитывается по кадастровой стоимости, то она не включает такие объекты в налоговую декларацию.

Таким образом:

• Если в 2024 году на балансе организации было только имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, сдавать декларацию не нужно.
• Если организация владеет разными видами имущества, в декларации указываются только объекты, рассчитанные по среднегодовой стоимости.

Отчетность за 2024 год должна быть представлена по обновленной форме. Изменения утверждены приказом ФНС от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@ и касаются титульного листа:

1. Исключено поле для указания представителя налогоплательщика.
   Теперь, если декларацию подает представитель организации на основании электронной доверенности (МЧД), в строке «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика» необходимо указывать GUID этой доверенности.
2. Добавлено новое поле для крупнейших налогоплательщиков.
   В титульный лист добавлена строка «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)». Ее необходимо заполнять, если организация относится к крупнейшим налогоплательщикам. Указывается код территориальной налоговой инспекции, в которой зарегистрирован объект недвижимости. Если недвижимость находится в территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне или за пределами территории Российской Федерации, то в новом поле следует указывать код налогового органа по месту регистрации самой организации.

Несмотря на небольшие корректировки, сдавать отчетность необходимо исключительно по новой форме. Использование устаревшего бланка приведет к отказу налоговой инспекции в приеме декларации, а это будет приравнено к ее непредставлению.

По общему правилу подача должна происходить ежегодно по итогам каждого налогового периода. В 2025 году крайний срок представления отчетности установлен на 25 февраля.

Уплатить налог необходимо не позднее 28 февраля 2025 года.

Если налогоплательщик представляет декларацию, ему не требуется подавать отдельное уведомление о сумме налога. Однако это правило распространяется только на объекты, которые включены в декларацию. Если организация владеет недвижимостью, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, то информацию о сумме налога по таким объектам необходимо подать в налоговый орган отдельно, также до 25 февраля.

Компании, имеющие в собственности как имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, так и объекты, налогооблагаемую базу которых рассчитывают по кадастровой стоимости, должны выполнить обе обязанности:

1. Подать налоговую декларацию — по имуществу, облагаемому по среднегодовой стоимости.
2. Представить уведомление о сумме налога — по объектам, для которых применяется кадастровая стоимость.

По общему правилу организации представляют отчетность в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики — в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Для некоторых объектов установлены отдельные правила сдачи отчетности. Местом подачи будет ИФНС по месту нахождения организации. Это касается недвижимости, расположенной:

• во внутренних морских водах РФ,
• в территориальном море РФ,
• на континентальном шельфе РФ,
• в исключительной экономической зоне РФ,
• за пределами территории РФ.

Если организация имеет недвижимость, которая относится к нескольким налоговым инспекциям одного региона, она может выбрать одну из инспекций для подачи единой декларации за 2024 год. Однако воспользоваться этим правом могут только те компании, которые заранее подали соответствующее уведомление — до 1 февраля 2024 года.

Для использования единой декларации в будущем необходимо было направить уведомление о выборе налоговой инспекции до 3 февраля 2025 года.

Доступны следующие способы подачи в ИФНС:

• лично или через представителя — на бумажном носителе;
• по почте — заказным письмом с уведомлением о вручении;
• в электронном виде — через оператора ТКС.

Сформировать и подать электронную отчетность можно с помощью СБИС. 

Программа сама рассчитает итоговую сумму к уплате исходя из данных бухгалтерского учета, а также сведений из карточки объекта имущества. Для этого нужно:

1. Открыть раздел «Имущество/Документы» либо «Учет/Имущество/НМА» (для онлайн-версии).

2. Кликнуть  и выбрать нужный расчет.

3. Проверить период, за который будет производиться расчет.

4. Кликнуть «Рассчитать».

5. Выбрать:

• «Рассчитать заново», если налог ранее не рассчитывался;
• «Из предыдущего», если ранее уже формировался данный расчет.

6. Проверить перечень объектов, включенных в расчет.

7. Кликнуть «Провести».

Из проведенного расчета можно заполнить декларацию в один клик.

8. Сформировать уведомление в ФНС, используя соответствующую опцию. Далее кликнуть «Проверить». Если ошибок не обнаружено, документ можно отправлять.

9. После этого необходимо уплатить налог на ЕНС.

Если компания не представит декларацию по налогу на имущество или сдаст ее с опозданием, ФНС начислил штраф:

• 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки;
• максимальный размер штрафа — 30% от суммы налога;
• минимальный штраф — 1000 рублей.

Сотрудники, ответственные за сдачу налоговой отчетности, также несут административную ответственность по ст.15.5 КоАП РФ. Штраф за нарушение составляет от 300 до 500 рублей.

Если просрочка составит более 20 дней, ФНС может заблокировать банковские счета компании.

Переходите на СБИС, чтобы ускорить и упростить работу с отчетностью, всегда соблюдать законодательные сроки, а также автоматизировать другие бизнес-процессы. Если у вас есть вопросы, задайте их по телефону +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку на обратный звонок внизу страницы.