Как заполнить и сдать 6‑НДФЛ в 2024 году

Отчетный период

Срок сдачи

2023 год

26.02.2024

первый квартал 2024 года

25.04.2024

полугодие 2024 года

25.07.2024

девять месяцев 2024 года

25.10.2024

2024 год

25.02.2025

В каком разделе

Что меняется

Раздел 1

• Нужно указывать НДФЛ, подлежащий перечислению с начала года
• Налог к перечислению за последние три месяца отчетного периода детализируется по шести срокам перечисления
• Нужно указывать НДФЛ, возвращенный с начала года
• Налог, возвращенный за последние три месяца отчетного периода, детализируется также по шести срокам перечисления

Раздел 2

• Больше нет детализации доходов физлиц по видам выплат
• Новая строка 131 — для налоговой базы
• Удержанный и возвращенный НДФЛ детализируется по шести периодам
• Исчисленный НДФЛ в части дивидендов не детализируется
• Новая строка 156 — для налогов, исчисленных и уплаченных в иностранном государстве

Справка о полученных физлицом доходах (приложение № 1)

• Исключено поле «Сумма налога перечисленная»
• Новое поле «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве»

Строка

Что нужно указать

010

КБК:

• 182 1 01 02010 01 1000 110 — если доходы до 5 млн руб. включительно (за исключением дивидендов);
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — если доходы превысили 5 млн руб. (за исключением дивидендов);
• 182 1 01 02130 01 1000 110 — если дивиденды до 5 млн руб. включительно;
• 182 1 01 02140 01 1000 110 — если дивиденды превысили 5 млн руб.

020

Удержанный налог, который подлежит уплате с начала года:

• за первый квартал — с 01.01 по 31.03;
• за полугодие — с 01.01 по 30.06;
• за девять месяцев — с 01.01 по 30.09;
• за год — с 01.01 по 31.12.

021–026

Удержанный налог, который подлежит перечислению за последний квартал отчетного периода, в разбивке по шести срокам перечисления:

• за первый квартал: за период 01–22 января, 23–31 января, 1–22 февраля, 23–28 (29) февраля, 1–22 марта, 23–31 марта;
• за полугодие: 1–22 апреля, 23–30 апреля, 1–22 мая, 23–31 мая, 1–22 июня, 23–30 июня;
• за девять месяцев: 1–22 июля, 23–31 июля, 1–22 августа, 23–31 августа, 1–22 сентября, 23–30 сентября;
• за год: 1–22 октября, 23–31 октября, 1–22 ноября, 23–30 ноября, 1–22 декабря, 23–31 декабря.

030

Налог, возвращенный физическим лицам с начала года

031–036

НДФЛ, возвращенный в период удержания налога, в разбивке по шести срокам (периоды аналогичны строкам 021–026)

Строка

Что нужно указать

100

Ставка НДФЛ (13% по общему правилу)

105

КБК из строки 010 раздела 1

110, 111

Число физических лиц, которым перечислен облагаемый доход в отчетном периоде:

• общее;
• высококвалифицированных специалистов — ВКС.

120, 121

Сумма облагаемых выплат физлицам:

• всего;
• в пользу ВКС.

130

Общая сумма всех вычетов по НДФЛ

131

Налоговая база — доходы, уменьшенные на вычеты

140, 141

Исчисленный НДФЛ:

• всего;
• с выплат ВКС.

150, 155, 156

Для особых ситуаций:

• Фиксированные авансовые платежи, уменьшившие налог с доходов иностранных граждан на патенте.
• Налог на прибыль с дивидендов компании, который подлежит зачету при расчете налога физлиц-учредителей (резидентов).
• Налог с дивидендов от источников вне РФ, исчисленный и уплаченный по месту нахождения источника в другой стране. Строку нужно заполнить, если между РФ и таким государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

160

Удержанный с начала года НДФЛ:

• за первый квартал — за период с 01.01 по 31.03;
• за полугодие — с 01.01 по 30.06;
• за девять месяцев — с 01.01 по 30.09;
• за год — с 01.01 по 31.12.

161–166

Налог, который удержан за последний квартал отчетного периода, в разбивке по шести срокам перечисления:

• за первый квартал: за период 1–22 января, 23–31 января, 1–22 февраля, 23–28 (29) февраля, 1–22 марта, 23–31 марта;
• за полугодие: 1–22 апреля, 23–30 апреля, 1–22 мая, 23–31 мая, 1–22 июня, 23–30 июня;
• за девять месяцев: 1–22 июля, 23–31 июля, 1–22 августа, 23–31 августа, 1–22 сентября, 23–30 сентября;
• за год: 1–22 октября, 23–31 октября, 1–22 ноября, 23–30 ноября, 1–22 декабря, 23–31 декабря.

170

Налог, который компания/ИП не смогли удержать. Например, в случае натуральной формы выплаты доходов.

180

Излишне удержанный налог; переплата из‑за смены налогового статуса физлица

190

Налог, который был возвращен физлицам с начала года

191–196

Возвращенный налог в разбивке по шести периодам (периоды аналогичны строкам 161–166)

Раздел

Что нужно указать

Шапка

• № справки, его присваивает сама компания
• № корректировки (для первичной — «00», далее «01», «02»)

Раздел 1

Данные о физлице-получателе дохода:

• ИНН, Ф. И. О., дата рождения, гражданство;
• Статус: «1» — резиденты, «2» — нерезиденты;
• Код документа: «21» — паспорт гражданина РФ, «10» — паспорт иностранного гражданина.

Раздел 2

• Ставка налога
• КБК
• Общая сумма дохода за год без учета вычетов
• Налоговая база
• Исчисленный НДФЛ
• Налог на прибыль с дивидендов, подлежащий зачету при расчете налога физлица резидента-учредителя
• Сумма фиксированных авансовых платежей по иностранным гражданам на патенте, зачтенных в счет НДФЛ
• Исчисленный и уплаченный НДФЛ в иностранном государстве
• Удержанный НДФЛ
• Излишне удержанный налог

Раздел 3

Сведения по налоговым вычетам, которые предоставил налоговый агент:

• Код. Например, «126» для стандартного вычета на первого ребенка;
• Сумма;
• Реквизиты уведомления на вычет: код вида уведомления («1» — на имущественный вычет, «2» — на социальный, «3» — фикс. авансовые платежи по иностранцам на патенте); номер; дата выдачи; код выдавшей инспекции.

Если вычетов не было, ставят прочерки. Когда строк для вычетов не хватило, заполняют второй лист справки.

Раздел 4

• Сумма дохода, с которой не удержали НДФЛ
• Сумма неудержанного налога

Приложение

• № справки
• Ставка налога и КБК
• Информация по каждому месяцу: порядковый № месяца, код и суммы дохода/вычета

Коды по видам доходов проставляют согласно приказу налоговой от 10.09.2015 № ММВ‑7‑11/387@, ред. от 09.01.2024