КБК в 2024 году: какие коды и когда использовать

Название документа

Что прописывать

Платежное поручение

Практически для всех налогов — единый КБК: 182 0 10 61201 01 0000 510.

Свои КБК — для взносов на травматизм в Соцфонд и для административных штрафов.

Отчетность

КБК соответствующего налога

Уведомление по ЕНП

КБК соответствующего налога

Платеж

Значение КБК

ЕНП

182 0 10 61201 01 0000 510

Взносы на травматизм в Соцфонд

797 1 02 12000 06 1000 160

Административные штрафы

По видам нарушений:

• 182 1 16 01151 01 0005 140 — непредставление налоговой декларации/РСВ;
• 182 1 16 01151 01 0003 140 — просрочка постановки на учет в налоговой;
• 182 1 16 01141 01 0005 140 — работа без контрольно-кассовой техники.

Фиксированный аванс по НДФЛ за иностранных граждан‑нерезидентов, оформленных по патенту

182 1 01 02040 01 1000 110

НДС импортеров при ввозе не из государств-членов ЕАЭС (уплата на таможне)

153 1 04 01000 01 1000 110

Вид платежа

КБК

Спецрежимы и НДФЛ для ИП на ОСНО

УСН

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — вариант «доходы»
• 182 1 05 01021 01 1000 110 — вариант «доходы минус расходы»

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

Патент

Определяется по виду муниципального образования:

• 182 1 05 04030 02 1000 110 — для Москвы, Санкт‑Петербурга, Севастополя;
• 182 1 05 04010 02 1000 110 — для городского округа;
• 182 1 05 04040 02 1000 110 — для городского округа с внутригородским делением;
• 182 1 05 04050 02 1000 110 — для внутригородского района;
• 182 1 05 04060 02 1000 110 — для муниципального округа;
• 182 1 05 04020 02 1000 110 — для муниципального района.

НДФЛ за ИП

• 182 1 01 02020 01 1000 110 — если сумма дохода не превышает 5 млн руб. с начала года
• 182 1 01 02080 01 1000 110 — если сумма дохода превышает 5 млн руб. с начала года

НДФЛ за физическое лицо

Доходы не более 5 млн руб. с начала года (кроме дивидендов)

182 1 01 02010 01 1000 110

Доходы более 5 млн руб. с начала года (кроме дивидендов)

182 1 01 02080 01 1000 110

Дивиденды резидентам до 5 млн руб. с начала года

182 1 01 02130 01 1000 110

Дивиденды резидентам в сумме более 5 млн руб. с начала года

182 1 01 02140 01 1000 110

Дивиденды нерезидентам в любой сумме

182 1 01 02010 01 1000 110

Фиксированный аванс по НДФЛ за иностранных граждан‑нерезидентов, оформленных по патенту

182 1 01 02040 01 1000 110

Страховые взносы за сотрудников

В налоговую по единому тарифу

182 1 02 01000 01 1000 160

В налоговую по иностранцам, застрахованным по отдельным видам страхования

• 182 1 02 15010 06 1000 160 — пенсионные взносы
• 182 1 02 15020 06 1000 160 — социальные
• 182 1 02 15030 08 1000 160 — медицинские

В Соцфонд на травматизм

797 1 02 12000 06 1000 160

Имущественные налоги

Налог на имущество компаний

182 1 06 02010 02 1000 110

Транспортный налог компаний

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог

Определяется по виду муниципального образования:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — для Москвы, Санкт‑Петербурга, Севастополя;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — для городского округа;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — для городского округа с внутригородским делением;
• 182 1 06 06032 12 1000 110 — для внутригородского района;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — для городского поселения;
• 182 1 06 06032 14 1000 110 — для муниципального округа;
• 182 1 06 06033 05 1000 110 — для межселенных территорий;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — для сельского поселения.

Налог на прибыль организаций и НДС

Налог на прибыль

• 182 1 01 01011 01 1000 110 — уплата в федеральный бюджет
• 182 1 01 01012 02 1000 110 — уплата в бюджет региона

НДС

• 182 1 03 01000 01 1000 110 — реализация товаров (работ/услуг)
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — импорт товаров из стран ЕАЭС (перечисление в бюджет через ИФНС)