Новое в КУДиР для ИП на УСН с 2025 года

Налоговая разобрала новые правила заполнения КУДиР для предпринимателей на упрощенке и привела наглядные примеры в отдельном письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@.

ФНС напомнила, что общий порядок ведения КУДиР для ИП на УСН установлен приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Согласно приказу в книге необходимо указывать дату и номер первичного документа, на основании которого проводилась операция (графа 2 раздела 1), а также само содержание операции (графа 3 раздела 1).

С 01.01.2025 начнут действовать изменения в подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В связи с этим ИП на УСН «доходы минус расходы» получат право учитывать в составе расходов сумму подлежащих уплате страховых взносов за себя (по ст. 430 НК РФ), то есть уменьшать доходы на эти взносы можно будет без их фактической уплаты на момент уменьшения.

В соответствии с этими поправками в графе 2 раздела 1 КУДиР по таким страховым взносам предприниматели могут проставлять дату — последнее число отчетного периода, в котором взносы подлежат учету без указания номера первичного документа. 

Учтенные таким способом взносы после их уплаты повторно в книге не отражаются.

• не позднее 31 декабря текущего года — фиксированные страховые взносы;
• не позднее 1 июля следующего года — взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.

Взносы считаются подлежащими уплате в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты смещается на первый рабочий день следующего года.

СБИС поможет быстро и правильно рассчитать сумму взносов ИП за себя, сформировать платежное поручение и вовремя перечислить взносы, а также правильно заполнить КУДиР.

• Открыть раздел «Налоги/Взносы ИП».
• Кликнуть «рассчитать».

• Для ИП, которые прошли регистрацию или снялись с учета в середине года, отметить «Я работал неполный год» и внести период. Программа пересчитает сумму фиксированных взносов.

• Чтобы уплатить взносы, нужно кликнуть «Пополнить ЕНС». Программа сама сформирует платежку. Останется только отправить ее в банк по соответствующей кнопке.

В Saby (СБИС) КУДиР называется книгой УСН.

По умолчанию НДС включается в стоимость расходов. Можно настроить отображение НДС отдельной строкой, для этого:

1. Перейти в раздел «Налоги/УСН» и кликнуть .
2. Выбрать нужный вариант отображения НДС.
3. Нажать на кнопку «Применить».

Как сформировать КУДиР:

1. В разделе «Налоги/УСН» создать или открыть расчет УСН за четвертый квартал.
2. Кликнуть на « Книга УСН». Программа внесет всю нужную информацию по данным учета.

Подключайте сервисы СБИС и автоматизируйте заполнение книги учета доходов и расходов и другие важные бизнес-процессы. Звоните по номеру +7 (909) 282-50-95 или оставьте заявку ниже, чтобы получить подробную консультацию.