Семь ключевых изменений для бухгалтера в 2025 году

Изменения обусловлены новым Федеральным законом № 176-ФЗ, предусматривающим реформу налоговой системы, и некоторыми другими нормативными актами.

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели (ИП) и компании, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС. 

Для них предусмотрены три варианта работы:

• освобождение от НДС при годовом доходе до 60 млн руб.
• уплата НДС без вычетов по ставкам 5% или 7%.
• уплата НДС с вычетами по ставке 20%.

Освобождение также смогут получить новые ИП и ООО, которые будут зарегистрированы в 2025 году.

Освобождение от НДС применяется в автоматическом порядке. Если упрощенец начал применять освобождение от НДС, ранее принятые к вычету суммы НДС (включая суммы по основным средствам и нематериальным активам) подлежат восстановлению в первом налоговом периоде до перехода на освобождение.

Для организаций увеличены лимиты доходов для работы по УСН: теперь это 450 млн руб. (вместо 265,8 млн руб. в 2024 году). Также упразднены промежуточные ставки налога (8% и 20%), остаются 6% и 15%.

Налогоплательщики, добровольно отказавшиеся от дробления бизнеса в 2025–2026 годах, смогут избежать доначислений налогов, пеней и штрафов за предыдущие периоды (2022–2024 годы).

С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ:

• 13% — для доходов до 2,4 млн руб. в год.
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.
• 18% — от 5 до 20 млн руб.
• 20% — от 20 до 50 млн руб.
• 22% — свыше 50 млн руб.

Для нерезидентов введена ставка 15% на доходы, полученные от вкладов в банках РФ.

Также увеличены стандартные вычеты на детей в два раза, а для участников программы ГТО появился дополнительный вычет.

Ставка налога на прибыль повышается до 25%, но для расчетов налога за 2024 год, который будет уплачиваться в следующем году, применяется прежняя ставка — 20%.

Введен федеральный инвестиционный налоговый вычет для компаний, вкладывающих средства в основные средства, нематериальные активы или модернизацию оборудования. Его смогут получить предприятия из определенных сфер, например, обрабатывающей, научной, добычи ископаемых, общепита, гостиничной.

Однако вычет недоступен:

• иностранным организациям, зарегистрированным в РФ;
• кредитным организациям;
• компаниям, работающим с подакцизной продукцией (за некоторыми исключениями).

С 2025 года в Налоговый кодекс включен туристический налог. Он будет применяться к гостиницам и другим подобным местам размещения. Ставка определяется на уровне муниципалитета в пределах лимитов: 1% в 2025 году, 5% в 2029 году. Минимальная сумма — 100 руб. в сутки.

Медицинский спирт станет отдельным подакцизным товаром. 

Кроме того, перечень подакцизных товаров теперь включает:

• лекарства с содержанием спирта, не включенные в специальный перечень Правительства;
• природный газ для производства аммиака;
• никотиновое сырье;
• жидкости для вейпов.

С 2025 года повышены пошлины на ряд услуг, включая оформление загранпаспорта нового поколения и вида на жительство (до 1 июля — 5000 руб., далее — 6000 руб.).

Также увеличены пошлины за расторжение брака без детей (с 650 до 5000 руб.) и смену имени (с 1600 до 5000 руб.).

Повышение пошлин касается и других категорий, таких как выдача документа о квалификации, оформление разрешений для иностранных работников и рассмотрение ходатайств в рамках антимонопольного законодательства.

Эти изменения требуют от бухгалтеров пристального внимания и оперативной адаптации к новым условиям налогового и финансового учета.

Переходите на СБИС, чтобы всегда работать по актуальным правилам и не тратить время на изучение поправок в законодательство. 

Программа внедрит все обновления в автоматическом режиме, поможет обнаружить и исправить ошибки в документах и минимизировать риск штрафов. 

Узнайте больше о возможностях СБИС, позвонив нам по номеру +7 (909) 282-50-95.