Тарифы страховых взносов на 2025 год для организаций и ИП

В 2025 году компании и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы с выплат своим сотрудникам, исходя из установленных тарифов: основного (базового) или льготного (пониженного). Для применения сниженных ставок необходимо соответствовать определенным требованиям.

В налоговую перечисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС), страхование по временной нетрудоспособности и материнству. Кроме того, ИП перечисляют в налоговую фиксированные страховые взносы. Суммы необходимо вносить на ЕНС.

Работодатели перечисляют страховые взносы за сотрудников в ФНС ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. ИП уплачивают взносы в следующие сроки:

• фиксированные — до 28 декабря текущего года;
• 1% с дохода свыше 300 000 руб. — до 1 июля года, следующего за расчетным периодом.

В Соцфонд уплачиваются только страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм). Их необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, за который они были начислены. 

Большая часть компаний и ИП должны применять базовый тариф — 30%. Это единый тариф для ОПС, ОМС, обязательного соц. страхования по временной нетрудоспособности и материнству. Он применяется при расчете взносов с доходов, начисленных физическим лицам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера.

По ставке 30% бизнес уплачивает взносы только в пределах максимальной базы. На 2025 год она составляет 2 759 000 руб. 

Для доходов сотрудников, превышающих этот лимит, предусмотрена пониженная ставка 15,1%. Ее вправе применять все организации и ИП, независимо от включения в льготную категорию страхователей. 

ИП и организации, которые относятся к малому и среднему бизнесу (МСП), а также резиденты «Сколково» имеют право на применение пониженной ставки в размере 15%. 

Указанную ставку они могут применять с первого числа месяца, в котором данные о бизнесе внесены в реестр МСП, до первого числа месяца, в котором данные исключены из него. 15% допускается применять к выплатам сотрудникам, которые превышают 1,5 МРОТ. С выплат до 1,5 МРОТ оплата идет по общему тарифу в 30%.

Проверить, находится ли ваша компания в списке МСП, можно с помощью официального сервиса на сайте ФНС. 

В 2025 году организации и ИП, относящиеся к МСП и работающие в сфере обрабатывающего производства, могут применять пониженную ставку — 7,6%. Перечень соответствующих видов деятельности установлен распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.

В список включено более 30 направлений, среди которых производство продуктов питания, одежды, мебели, строительных материалов и другие. Чтобы применять ставку 7,6%, страхователь должен соответствовать ряду условий:

• быть зарегистрированным в реестре субъектов МСП;
• иметь обрабатывающее производство в качестве основного вида деятельности, указанного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• получать не менее 70% доходов предприятия от реализации продукции данного вида деятельности.

Страхователи, имеющие право на пониженный тариф 7,6%, могут применять его только к суммам выплат сотрудникам, превышающим 1,5 МРОТ. Для части выплат, не превышающей 1,5 МРОТ, установлена общая ставка 30%.

В 2025 году ИТ-организации и предприятия радиоэлектронной промышленности могут применять пониженный тариф в размере 7,6%. Для этого ИТ-компании должны соответствовать следующим требованиям:

• иметь гос. аккредитацию;
• получать не менее 70% доходов от деятельности в сфере информационных технологий.

Организации, работающие в сфере радиоэлектронной промышленности, могут применять ставку 7,6% при соблюдении следующих условий:

• быть зарегистрированным в реестре организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;
• получать не менее 70% доходов от соответствующей деятельности.

С 2025 года ИТ-организации и предприятия радиоэлектронной промышленности вправе применять ставку 7,6% ко всем выплатам своим сотрудникам, независимо от того, превышают они предельный размер базы по взносам или нет. Ранее к выплатам, превышающим предельный размер базы, применялась нулевая ставка.

Тариф 7,6% также могут применять отдельные категории страхователей. К ним относятся:

• некоммерческие организации на УСН из следующих сфер: социальное обслуживание, научные исследования, образование, здравоохранение, культура и искусство, а также спорт;
• благотворительные организации на УСН;
• компании и ИП — участники свободной экономической зоны в Крыму;
• компании и ИП — резиденты территорий опережающего развития, свободного порта Владивосток;
• компании — резиденты особой экономической зоны в Калининградской обл.;
• компании, зарегистрированные на Курильских островах;
• централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в их структуру. 

Ставка 8% (2,9% на обязательное соц. страхование и 5,1% на ОМС) в 2025 году предусмотрена для страхователей, производящих выплаты и прочие вознаграждения прокурорам, сотрудникам Следственного комитета, федеральным и мировым судьям.

Взносы на ОПС с этих выплат такие страхователи не исчисляют.

Тариф 0% в 2025 году могут использовать страхователи:

• выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, входящих в российский международный реестр судов, кроме судов, использующихся для хранения и перевалки нефтепродуктов и сжиженного газа;
• получившие статус участников специального административного района в Калининградской области или Приморском крае и выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, входящим в российский открытый реестр судов.

Нулевая ставка применяется только к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов.

В 2025 году ИП обязаны внести за себя страховые взносы в фиксированном размере — 53 658 руб. Такая же фиксированная сумма распространяется на лиц, ведущих частную практику: адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные, оценщики и другие.

В случаях, если доходы ИП за 2025 год превысят 300 000 руб., помимо фиксированный суммы он будет обязан заплатить также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. Максимальная их величина — 300 888 руб.

В 2025 году предусмотрено 32 тарифа страховых взносов на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Они назначаются исходя из видов экономической деятельности, класса профессионального риска и состояния охраны труда. 

Исключение установлено для страхователей, которые применяют АУСН. Они вправе перечислять страховые взносы на травматизм в фиксированном размере. На 2025 год он составляет 2750 руб.

Страхователи, в штате которых трудятся инвалиды, вправе получить льготу по уплате страховых взносов на травматизм — 60% от установленного тарифа (в отношении выплат сотрудникам-инвалидам).

Если у страхователей не было несчастных случаев со смертельным исходом, они могут получить скидку к тарифу в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524. 

С сервисом «СБИС Бухгалтерия» не придется высчитывать суммы взносов вручную. Программа сама предупредит о том, что вы в списке МСП, и автоматически рассчитает суммы страховых взносов по тарифам. Останется только заполнить отчет по данным бухучета и отправить его в гос. орган.

Если вам нужна консультация или остались вопросы по теме материала, звоните +7 (909) 282-50-95 или заполните форму на обратный звонок ниже.