Учет в 2025 году: ответы на вопросы

Как в новом году вести расчет налога на УСН «доходы минус расходы» при НДС 5%? 

Разберем на конкретном примере. Выручка за квартал составляет 73 млн руб., в том числе НДС. На покупку товара расходы составляют 50 млн руб., в том числе НДС, а на зарплату — 3 млн руб.

Доходы для УСН — это выручка за минусом НДС. Подсчитаем НДС по расчетной ставке 5/105 с реализации, результат будет равен 3,48 млн руб. (73 × 5/105). Выручка без НДС: 69,52 млн руб. (73 − 3,48).

Из доходов необходимо вычесть расходы, включая расходы на зарплату. В итоге налоговая база по УСН будет равна 16,52 млн руб. (69,52 − 50 − 3). В расчет нужно брать расходы, включая НДС, поскольку при работе с пониженной ставкой НДС 5% у плательщика отсутствует право на вычет входящего НДС. «Входной» НДС учитывается в стоимости трат.

Таким образом, единый налог при стандартной ставке УСН составит 2,5 млн руб. (16,52 × 15%).

Подробнее о правилах расчета и уплаты НДС на УСН в 2025 году мы писали в отдельной статье.

Какая ответственность предусмотрена, если компания ранее не вела воинский учет и начинает его вести только в 2025 году?

Закон не устанавливает ответственности за то, что бизнес не ведет воинский учет либо допустил опоздание с ним. Однако наказание может наступить, если работодатель не предоставил в военкомат необходимые данные о призывниках и военнообязанных работниках в установленный срок.

Если в компании нет наемных работников, должен ли единственный учредитель, который также является гендиректором, вести воинский учет?

В этом случае воинский учет необходим. Согласно закону его нужно вести организациям любой формы собственности, исключений для компаний с единственным учредителем-директором не предусмотрено.

Если у компании есть обособленные подразделения, нужно ли вставать на воинский учет по каждому из них?

Обособленные подразделения не требуется отдельно ставить на воинский учет, даже если они находятся в разных городах. Необходимо зарегистрировать именно головную организацию — в военкомате по адресу регистрации фирмы. Также необходимо назначить ответственного сотрудника в центральном офисе, который будет отвечать за воинский учет в обособленных подразделениях.

ИП применяет УСН и подал заявление на патент. При этом деятельность он осуществляет только по одному коду ОКВЭД. Если патент выдадут, нужно уведомить о прекращении деятельности на УСН?

Нет, ПСН не может быть самостоятельной налоговой системой. Если ИП на упрощенке оформил патент на конкретный вид деятельности, то УСН в этом случае по умолчанию будет его основной налоговой системой.

На патенте больше нельзя продавать маркированные ветеринарные лекарства. Можно ли торговать кормами для животных?

Можно, поскольку корма для животных не относятся к ограничениям для ПСН. Согласно разъяснениям Минфина ограничения затрагивают только ИП, которые продают маркированные ветпрепараты: они не вправе работать на патенте с 1 сентября 2024 года.

Как в 2025 году рассчитывать НДФЛ с продажи доли в уставном капитале организации?

К доходам резидентов от реализации долей в уставном капитале российских компаний применяется ставка 13% (если доходы составляют 2,4 млн руб. включительно) и 15% (для доходов свыше 2,4 млн руб.).

С 2025 года освобождение от НДФЛ таких доходов ограничивается, если физлицо непрерывно владело долями свыше 5 лет. Освобождается только часть доходов, не превышающая 50 млн руб. Ранее ограничения по сумме не было.

ИП из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской обл. платят фиксированные страховые взносы в пониженном размере:

• за 2024 год — 25 200 руб. (срок уплаты — 9 января 2025);
• за 2025-й — 36 000 руб. (срок уплаты — 29 декабря 2025).

ИП, получающие военную пенсию, освобождаются от уплаты страховых взносов на ОПС.

Предприниматели из перечисленных регионов не уплачивают доп. страховые взносы в виде 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб., за 2024 и 2025 годы. Также предусмотрена отсрочка применения ККТ.

По УСН в ДНР действует сниженная ставка единого налога на 2024–2025 годы:

• для объекта «доходы» — 1% вместо 6%;
• для «доходы минус расходы» — 5% вместо 15%.

Ставка по ЕСХН в ДНР составляет 0%.

ИП из новых регионов на УСН и ПСН могут заявлять за 2024 и 2025 годы кассовый вычет в сумме 28 000 руб.

Переходите на СБИС и автоматически внедряйте все важные изменения закона в работу. Программа поможет всегда использовать актуальные правила учета, заранее выявлять ошибки и исправлять их. Узнайте больше по телефону: +7 (909) 282-50-95 или просто оставьте заявку ниже.