Взносы ИП за себя за 2024 год: как и когда вносить

Увеличены размеры фиксированных взносов ИП за себя и предельный лимит на дополнительные взносы.

За 2024 год ИП вносят:

• Фиксированные страховые взносы (СВ) — 49 500 руб. (сумма выросла на 3658 руб.) Уплачиваются общей суммой, налоговая самостоятельно распределит ее на пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС).
• Доп. взносы на ОПС — 1 % с дохода, превышающего 300 000 руб. в год. Предельный лимит на эти взносы на 2024 год составляет 277 571 руб., ранее он был установлен в размере 257 061 руб.

С 24.06.2023 доступна льгота по фикс. взносам для предпринимателей из числа военных пенсионеров. Они не перечисляют взносы на ОПС. СВ на ОМС подсчитываются исходя из норматива (19,8922%) и размера фикс. взносов.

Сумма фикс. взносов для таких ИП в 2024 году составит 9 846 руб. 64 коп.

1. ИП, работающие на автоматизированной упрощенке или самозанятости — на период применения спецрежима.
2. ИП на любом налоговом режиме, если он приостановил деятельность в соответствии с пунктом 7 статьи 430 Налогового кодекса. К примеру, на время ухода за ребенком до полутора лет или за пожилым родственником. Для получения льготы необходимо подать в налоговую инспекцию документы-основания.

Фиксированные СВ по общему правилу перечисляются до 31 декабря отчетного года. В 2024 году срок сдвигается на первый рабочий день января 2025 года из-за праздников.

Срок внесения взносов в размере 1 % — до 1 июля следующего года. За 2024 год их нужно будет уплатить до 01.07.2025.

Допускается досрочное внесение.

Если планируется закрыть ИП, на уплату взносов предоставляется 15 дней после снятия с учета в ФНС.

1. С 2024 года обязателен формат единого налогового платежа. Не допускается перевод СВ на отдельные КБК.
2. Перечисление возможно одной суммой или частями. При этом до истечения установленного срока оплаты необходимо успеть внести сумму целиком.
3. Фиксированные взносы не разделяют по видам страхования при оплате. Это делает ФНС.

При просрочке внесения взносов ИП за себя долг спишется автоматически, если на его ЕНС числится положительное сальдо. Когда денег недостаточно, начнут начисляться пени за каждый день просрочки.

Помимо этого налоговая может заблокировать банковский счет и взыскать долг принудительно, если плательщик не выполняет требование инспекции.

Взыскания, установленные статьей 122 НК РФ, за долги по взносам за себя не накладываются.

Возможны ситуации, когда ИП регистрируется в середине года или прекращает деятельность до конца календарного года.

Фикс. взносы при этом уплачиваются в сумме, пропорциональной периоду ведения деятельности. За каждый полный месяц работы вносится 1/12 годового размера, за квартал – четверть. Считать взносы необходимо пропорционально количеству календарных месяцев. Если месяц неполный, пропорционально дням.

Формула:

Размер взносов за неполный год = (сумма фикс. взносов в текущем году : 12 × число полностью отработанных месяцев) + (сумма фикс. взносов в текущем году : 12 : число дней в неполностью отработанном месяце × число дней в таком месяце).

Подсчитать сумму взносов и других обязательных платежей легко с сервисами СБИС. Помимо широкого функционала предусмотрено автоматическое внедрение всех изменений закона. Узнайте больше, позвонив нашим специалистам по телефонам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95 или заполнив заявку ниже. Ответим на все вопросы.