ЕНС и ЕНП в 2023 году: ответы на популярные вопросы

Новая система уплаты налогов действует с начала 2023 года, но вопросы к ней по-прежнему есть и у плательщиков-физлиц, и у бухгалтеров организаций. Постарались ответить на самые распространенные в нашей статье.

Если раньше деньги перечислялись на конкретные цели, то с начала года существует единый налоговый платеж. Проводя ЕНП, плательщик пополняет свой налоговый счет (ЕНС), откуда средства распределяются налоговым ведомством на разные типы положенных лицу платежей. ЕНС для каждого налогового агента открыт в Казначействе России. Это относится и к организациям, и к индивидуальным предпринимателям.

Большая часть налогов по новым правилам уплачивается до 28 числа определенного месяца.

Если вычесть из суммы отправленных вами на ЕНС средств все налоговые обязательства, получится сальдо единого налогового счета. Оно будет или нулевым (цифры совпадают), или положительным (объем средств превышает налоги), или отрицательным (денег на погашение всех обязательств не хватает).

Чтобы узнать, какое сальдо у вас, запросите сведения у ИФНС: справки о сальдо, о принадлежности сумм, уплаченных в качестве ЕНП, и об исполнении обязанностей по уплате налогов.

Кроме того, вам поможет СБИС Бухгалтерия: в ней можно построить отчет «Движение по ЕНС». В нем будут видны начисления по налогам, суммы, периоды и даты уплаты.

Чтобы провести зачет и возврат переплаты по ЕНС, воспользуйтесь нашей инструкцией.

Очень многие, но не 100 %. Исключения составляют:

• госпошлина, если суд не выдал по ней исполнительный документ,
• НДФЛ, который платят иностранные граждане со своих доходов, полученных за работу по найму в России на основании патента;
• взносы на травматизм;
• административные штрафы.

Выбрать форму уплаты (ЕНП или отдельный платеж) могут самозанятые при внесении налога на проф. доход и пользователи объектов животного мира и водных биоресурсов.

Если вы уплачиваете налоги до подачи отчетов или декларация в принципе не подается, то нужно отправить в ФНС уведомление. Это нужно, чтобы инспекция сформировала вашу общую налоговую обязанность.

Документ необходимо подать не позднее 25 числа месяца (крайняя дата подачи). Частота подачи уведомления зависит от типа платежа:

• по НДФЛ — ежемесячно,
• по страховым взносам — во втором и третьем месяце квартала,
• по авансовым платежам на упрощенке — ежеквартально.

По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не надо.

Уведомления об исчисленных налогах удобно сформировать и отправить в СБИС.

Законодатели решили дополнить правила подачи уведомлений, чтобы устранить выявленные лакуны:

1. ИП смогут подавать уведомления через ЛК налогоплательщика, используя УНЭП, а не УКЭП;
2. Уточнены условия, при которых уведомление считается неподанным (если указанные в нем показатели не соответствуют контрольным соотношениям в целом или по выбранному налогу);
3. Появляется право подать уведомление с суммой налогов «к уменьшению» (например, если вы переводите авансовые платежи на упрощенке);
4. Появляется право подать уведомление по НДФЛ два раза в месяц — до 12-го и до 25 числа соответственно (это необязательно, можно сохранить порядок, как сейчас).

В СБИС полностью реализована работа с уведомлением по исчисленным налогам. В календаре бухгалтера уведомление стоит ежемесячно до 25 числа текущего месяца. При ведении учета в СБИС документ заполняется автоматически по данным бухучета.

Налогоплательщик не влияет на то, как средства уходят со счета, — очередность утверждена законодательно. С 29 мая 2023 года действует порядок:

1. Недоимка по НДФЛ с самого раннего момента появления;
2. НДФЛ;
3. Недоимка по другим налогам, сборам, взносам с самой ранней;
4. Другие платежи;
5. Штрафы, в том числе пени за просрочку.

С 29 июня 2023 года можно уплатить НДФЛ до срока за счет положительного сальдо ЕНС. А с 1 октября можно будет списать заранее и страховые взносы. Если вы подадите одновременно уведомления по НДФЛ и по взносам, вначале спишут налог.

Подайте заявление, форма которого определена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Возможные случаи:

• вы платите за другое физическое или юридическое лицо;
• хотите заранее внести определенный платеж;
• выполняете решение налоговиков касательно изменений квалификации сделки или при проверке сделки;
• выполняете решение налоговиков касательно привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, по которому судом приняты обеспечительные меры и действие решений приостановлено;
• гасите долг, не входящий в общее налоговое обязательство.

Да, если вы в плюсе, есть право отправить в налоговую соответствующее заявление (см. приказ ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).

В СБИС форма есть в разделе «Отчетность — Налоговая».

Не формирующие сальдо по ЕНС налоги (НДФЛ по иностранным сотрудникам, на проф. доход, сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов), тоже можно вернуть. Для этого заполните заявления по форме из письма ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@.

Возможно несколько причин:

• если вы отозвали неисполненное поручение на перечисление денег на счет, и средств на нем не хватает;
• если вы неправильно указали номер счета Федерального казначейства;
• если вы неправильно указали название банка-получателя;
• если деньги ушли на платежи, стоящие в очереди перед налогом, который вы хотели погасить.

В СБИС реализована сверка с бюджетом. С ее помощью вы сможете получать полную актуальные данные о расчетах по ЕНC в любой момент. Больше о возможностях и способе подключения сервиса читайте в нашей статье.

Если у вас остались вопросы по теме или вы хотите подключить сервисы СБИС, которые помогут вам разобраться и вовремя уплатить все положенные налоги, позвоните по номерам +7 (909) 282-51-42, +7 (909) 282-50-95 или заполните форму обратной связи. Мы подробно проконсультируем.